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我们最近碰到很多报税人士对政府的额外中低收入所得税抵扣1,080澳元有所疑问。虽然在我们之前的2019联邦预算的税务分析中有提及过这个新税法，但是这篇文章将对此做详细的解释，希望可以帮助大家对这条新税法的理解。首先，该中低收入所得税抵扣并不意味着每个人在提交所得税申报单后就能自动从政府那获得1,080澳元退税。那么，中低收入所得税抵扣到底是什么呢?

2018年7月1日起

低收入和中等收入所得税抵扣 (LMITO) 在2018-19年的联邦预算中首次被提出，为那些应税收入低于125,333澳元的人提供税收优惠。最近的税法修改将中低收入所得税抵扣由530元增至1,080元，并将最低所得税抵扣由200元增至255元，并将最高应税收入限额由125,333元增至126,000元，使更多纳税人可享有中低收入所得税抵扣。

首先要记住的是，这是一个税收抵扣, 你需要欠税来抵扣税款。而且，如果你欠税，抵扣将首先用于减少你的欠税。这不是现金返还——ATO在其网站上煞费苦心地指出这一点:“这并不意味着你会在纳税申报单上可以得到额外的1080澳元。”

注意，该所得税抵扣只适用于2018-19、2019-20、2020-21和2021-22收入年度。因此，如果你有资格获得抵扣，它将适用于你上一个财政年度(2018-19)的应纳税收入，请在递交你的报税单前检查你是否有中低收入所得税抵扣(LIMTO)这一项。请看下表判断是否适用于你。

应纳税所得额* 抵扣最低额 抵扣最高额
<$37,000 $255 $255
>$37,000 – <$48,000** $255 $1,080
>$48,000 – <$90,000 $1,080 $1,080
>$90,000 – <$126,000*** $0 $1,080
$126,000+ $0 $0

*你的应纳税收入是你的收入扣除你的抵税项后的收入，而不是你的工资。

**抵扣额计算为$255，加上超出$37,000部分的7.5%，直至最高抵扣额$1,080。

***抵扣额计算为$1,080，减掉超出$90,000以上部分的3%， 直至0。

举例，如果你在2018-19年度应纳税收入:

  • 少于21,885澳元，即使你有255澳元的中低收入所得税抵扣可以用，但是如果你不需要缴纳个人所得税，你仍然不可以使用该所得税抵扣。
  • 4.5万澳元，您将获得855澳元的所得税抵扣 (255澳元，加上37000澳元至4.5万澳元之间的每澳元的7.5%，在本例中为8000澳元)。你也可能有资格获得低收入所得税抵扣(LITO)，见下文。
  • 8.5万澳元，您将获得1080澳元的所得税抵扣。

中低收入所得税抵扣（LMITO）是在现有的低收入所得税抵扣 (LITO) 的基础上增加的。低收入所得税抵扣适用于那些应纳税收入低于66,667澳元的人。最高抵扣额为445澳元，适用于应纳税收入为37,000澳元或以下人士。收入在37,000和66,667澳元之间的人士，每增长一澳元的应纳税收入抵扣额将减少1.5分。同样，低收入所得税抵扣（LITO）是一种税收抵扣，用来减少你所需缴纳的税款。如果你不需要缴纳个人所得税，你也不会收到现金退税。

2022年7月1日起

2022年7月1日起还将有以下变更:

  • 所得税税率起征点变化——19%的个人所得税起征点将增加到4.5万澳元(目前为3.7万澳元)，有效地为所有年收入超过1.82万澳元的纳税人提供了减税。该项税率起征点的变化只适用于居民纳税人和工作旅游签证者。
  • 低收入税收抵扣(LITO)增加——对于应纳税收入低于66,667澳元的人，LITO基本税额将从445澳元增加到700澳元。然而，低收入税收抵扣(LITO) 的削减速度将比目前的更快，超过37,500澳元的金额将减少5%直到45,000澳元的金额，之后将减少1.5%至66,667澳元。

这些变化是基于假定政府不会在未来预算中对现有的所得税进行其他调整。

2024年7月1日起

从2024年7月1日起，32.5%的边际税率将下调至30%，适用的纳税人数目亦会增加，最高限额由12万元增至20万元。税率的变化适用于居民纳税人和工作旅游签证者。再一次，这些计划中的税率和门槛的变化是基于假定政府不会在未来的联邦预算中进行调整。

需要协助？

如果您不确定自己是否有资格获得中低收入所得税抵扣，或者为什么该抵扣没有增加您的退税，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的应纳税收入，权衡税收抵扣、抵税项及税率，并准备一份准确的所得税申报单，确保您获得应有的全部抵扣。

作为悉尼的税务会计师，我们为个人提供所得税申报、税收抵扣审核及实用的税务建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

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