120%科技与技能支出抵扣是澳大利亚2022-23联邦财政预算中为中小型企业（SME）引入的税收激励措施。该提升允许符合条件的中小企业对与科技技术、技能和员工培训相关的某些费用支出进行120%的税收抵扣。

在上一篇文章中，我们讨论了2万澳元的科技投资抵扣的资格要求和详细情况。本文将重点介绍技能提升和员工培训的费用抵扣，总结为以下要点：

技能和培训抵扣可用于中小企业为员工提供的外部培训课程，企业将享受120%的税收抵扣的优惠政策。该政策的目标是帮助中小企业通过提升员工技能和提高生产力来扩大其劳动力规模。

谁有资格获得技能和培训抵扣？

只有对企业的员工的培训才有资格获得抵扣。个体经营者、合伙企业的合伙人、独立承包商和非员工不符合资格。此外，配偶、合伙人或受托人等关联人员也不符合资格。

技能和培训抵扣的规则：

• 培训课程的注册必须在2022年3月29日晚7:30（澳大利亚东部标准时间）至2024年6月30日之间完成。
• 培训费用必须本身依照税法具有抵扣资格，也就是说，培训与企业收入的获取必须相关。
• 培训必须由注册培训机构提供，该机构必须向企业收费（直接或间接）。
• 培训必须面向企业员工，并在澳大利亚境内以面对面或在线方式提供。
• 培训机构不能是企业本身或企业的关联人员。

培训费用包括哪些支出？

培训费用包括培训本身产生的费用，以及与培训课程有关的书籍或设备等附带费用。然而，这些附带费用只有在培训机构向企业收取这些费用时才符合抵扣条件。

如何计算额外的抵扣？

额外的抵扣计算为企业通常可以扣除的支出的20%。例如，如果企业在合规的培训上花费了10,000澳元，额外的抵扣将为10,000澳元的20%，即2,000澳元。这个额外的抵扣不会以现金形式退回，而是用于减少企业的应税收入。

哪些机构可以提供符合抵扣的培训？

并非所有由公司提供的培训课程都符合抵扣的资格。只有由注册培训机构提供的课程才符合资格。通常，这些是通向某种行业资格或学历的职业培训课程，而不是职业发展课程。

符合资格的培训机构将会由以下组织注册：

• 高等教育质量与标准局（TEQSA）

• 澳大利亚技能质量管理局（ASQA）

• 维多利亚州注册与资格局

• 西澳大利亚培训认证委员会

值得注意的是，虽然并非所有课程都由注册培训机构提供，但仍有很多课程符合资格，例如大学提供的短期课程或为提升技能而设计的灵活课程，但不包括学位课程。

如果您的企业符合资格并进行了符合条件的支出，请务必记录及保留相关文件、并确保遵守规定，以最大程度地进行抵扣。您也可以咨询税务专业人士或会计师以寻求专业的意见及计划。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax