澳大利亚税务局（ATO）正密切关注富有的婴儿潮一代，尤其是那些拥有家族企业的人群。因为许多企业主正在将企业和资产传承给子女，或直接出售，ATO 担心部分资产转移和业务重组的方式可能存在不公平的逃税行为。

ATO 私人财富副局长 Louise Clarke 表示，2025 年的重点之一是继承规划和税务风险。ATO 发现，随着企业主退休并传承财富，企业重组的现象有所增加。

如果你属于 ATO 监管的“前 500 名”（澳大利亚最富有的私人集团）或“前5000 名”（控制净资产超过 5000 万澳元的人群），ATO 将会密切审查你的企业和投资资金流向。

为什么企业主需要谨慎？

对于许多企业主来说，公司不仅是收入来源，更是他们最重要的资产。多年来，他们通过薪资、股息或出售股份积累财富。虽然税法允许企业主以合法方式保护财富，但必须符合法规要求。如果 ATO 发现企业结构的存在仅仅是为了避税，它可以根据 第 IVA 部分（防止人为避税的规定）否认相关税收优惠。

ATO 重点关注即将退休并计划将企业传承给子女的企业主。这些企业主通常通过信托和其他财务安排转移财富。尽管这些方式是合法的，ATO 仍在审查其是否被用来不当避免税收。

ATO 关注的重点领域

ATO 主要监控以下几类行为：

1. 未偿还贷款伪装成分红 – 一些公司向股东提供贷款，股东不归还贷款，而是将其从账面上移除，并称其为“分红”，这可能引发税务问题。
2. 资产转移缺乏合理估值 – 如果企业在家族成员或关联公司之间转移资产，必须进行合理估值。如果资产转移的目的只是为了规避资本利得税，ATO 可能会介入调查。
3. 重组家族资产持有结构 – 变更家族成员对资产的所有权或控制权可能引发税务问题。
4. 信托契约变更 – ATO 正在审查是否有人通过修改信托协议来减少纳税义务。
5. 税务申报延迟 – 企业以重组为由推迟税务申报，可能会受到 ATO 关注。

信托的使用

2025 年，ATO 将加强对信托的审查。如果信托进行家族信托选举（FTE）或中介实体选举（IEE），则必须遵守严格的收入分配规则。如果信托将资金分配给家庭成员以外的人，需缴纳 47% 的家族信托分配税。

此外，ATO 还收紧了私人信托税务申报的规定。当信托向另一信托分配资金或资产时，必须提交受托人受益人（TB）声明，除非适用某些豁免。如果 TB 声明缺失或延迟提交，受托人可能面临 47% 的未披露税。

如何降低税务风险？

如果你控制多个企业或投资实体，确保其结构合规至关重要。无论企业位于澳大利亚境内还是海外，若未能正确申报交易，可能面临处罚。

企业向下一代传承时，可能涉及股权变更、信托结构调整、合伙协议修改或资产转移。每项变更都会带来税务影响，因此需要谨慎处理。

企业主还应保留详细记录，说明资产转移的原因及过程。妥善的文件记录可以证明交易的合法性，而不仅仅是为了避税。

合理规划继承和税务策略至关重要。在做出重大调整前，寻求专业税务建议可能是明智之举。税法复杂，专业人士可以帮助企业主在合规的前提下合法地优化税务负担，以避免未来可能出现的问题。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax