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澳大利亚税务局（ATO）已向信托（Trust）的受托人发出严厉警告，强调在分配信托收入时必须仔细考虑如何分配和分配给谁。近年来，信托分配安排受到越来越多的审查，受托人必须仔细检查其做法，以确保符合相关法规。在财年结束前回顾这一点是个好时机。

了解您的信托契约

税局主要关注点之一是受托人在分配收入之前可能没有查看其信托契约。信托契约是一份法律文件，概述了信托可以做什么以及谁可以接收收入。在做出任何决定之前，务必检查此文件。

审查信托契约的步骤

  1. 检查契约和修正案：确保受托人采取的任何行动符合信托契约和修正案的规定。
  2. 信托终止日期：信托契约规定了信托终止时的程序。信托终止后，受托人可能需要将收入和财产分配给指定受益人，从而失去在这方面的自由裁量权。
  3. 确定受益人：确定谁是受益人并了解他们对收入和财产的权利。
  4. 决议时间和要求：检查任何关于受托人决议的条件，包括截止日期和书面决议的需要，例如决议必须在6月30日前完成。
  5. 分流收入：如果计划将资本收益或分红分配给特定受益人，确保信托契约允许这样做。

家庭信托和介入实体选举

家庭信托选举将信托的运作与特定家庭群体绑定，有助于保护损失和分红税抵免，但如果滥用可能导致严重的税务问题。介入实体选举则将一个实体纳入个人的家庭群体。受托人在分配收入之前需要了解这些选举的后果，因为向家庭群体之外分配可能会导致高额的家庭信托分配税。

谁是真正的受益人？

ATO还密切关注那些将收入分配给实际上未获得财务利益的受益人的安排。如果这些安排减少了整体税负，它们很可能会引起ATO的注意。

增加的报告要求

最近的变更意味着现在需要在税务申报中提供更多关于信托收入分配的详细信息。这些包括：

  • 信托税务申报表：引入了四个新的资本收益税标签，要求的信息必须与受益人在其申报中报告的信息相匹配。
  • 受益人：所有受益人现在必须提交一个新的信托收入表，该表与信托的分配声明相匹配。

合规的重要性

信托在收入分配方面提供了显著的灵活性，但这也带来了严格的合规和控制要求。ATO正在密切监控信托如何分配收入及其相关的税务影响。 受托人必须认真对待这些警告，并仔细检查其信托契约和分配安排，以符合监管预期。确保适当的合规不仅能防止潜在的处罚，还能保持信托结构的完整性和预期收益。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax