近年来，澳大利亚税务局（ATO）注意到越来越多的澳大利亚人在购买和出售加密货币，其中最流行的类型包括比特币（BTC）、以太币（ETH）、泰达币（USDT）等等。投资者和交易者需要清楚了解这些数字资产相关的税务义务。ATO的网站已经提供了关于如何处理加密货币产生的税务的全面指南。为了帮助您更好地了解，本文将概述加密资产税务方面的两个要点，即加密货币投资者的资本增值税（CGT）和加密货币交易者的所得税。

投资者还是交易者？

第一步您需要判断自己属于加密货币的投资者或是交易者，以此确定自己的交易活动是否使用于资本增值税规则或所得税规则。加密货币最常见的用途就是作为一种投资，购买和出售加密货币以获取利润的个体被视为加密货币投资者，从出售加密货币资产中获得的任何收益都将受到资本增值税的影响。另一方面，对于以商业模式、频繁买卖加密货币的个体，将被视为开展加密货币交易业务的交易者，从这些交易中所得的收入将被视为营业收入。

加密货币资产投资者

对于将加密资产视为投资的个人而言，资本增值税（CGT）在出售、交易或处置这些资产时变得至关重要。根据ATO的规定，加密货币在税务目的上被视为一种资产形式。这意味着从销售或处置加密资产中获得的任何收益都可能会受到资本增值税的影响。

当您出售、赠予、交易、兑换或交换加密货币资产时，又或者是将加密货币资产转换为澳币或其他货币、用它购买商品或服务时，都会产生资本增值税。若您只是购买或持有加密货币资产，便不需要计算任何资本增值或亏损。只有当发生以上交易时您才需要计算资产增值税。

关于如何计算资本增值税（CGT），澳大利亚税务局（ATO）要求投资者确定其加密资产的成本基准。其中包括原始购买价格、交易费用和任何附带费用。当加密资产被出售时，通过从销售收益中减去成本基数来计算资本增值或亏损。如果得到的值为正数，则产生了资本增值；如果为负数，则产生了资本亏损。任何资本亏损只可以用来抵扣您所获得的资本增值。

此外，您持有加密资产的时间长短也将影响应缴纳的CGT金额。如果投资者在出售或处理加密资产之前持有它超过12个月，有可能可以获得CGT折扣。这个折扣可以将资本增值减少50％，有效降低总体税务债务。

其次，您需要保留准确的加密货币交易记录，包括购买和出售日期、交易金额和价值。这些文件在计算资本增值和亏损以进行税务申报时至关重要。

加密货币交易者

对于将买卖加密货币作为交易业务的个人，ATO将其交易所得的收入视为应纳税所得。交易者需要在报税时上报所有交易活动，并将利润作为应纳税所得的一部分。

作为交易者，您有权扣除与交易活动直接相关的费用。这些费用包括交易费用、转换费用、交易软件订阅费和其他在交易过程中发生的费用。您需要保留这些费用有关的所有收据用于证明。

根据您的交易活动规模和复杂性，您可以考虑以个体经营者的身份经营，或者成立一家公司或信托等企业架构。每种架构都有其自身的税务要求，我们建议您寻求专业建议以确定哪种选项最适合您的情况。

总而言之，无论您是加密货币的投资者还是交易者，都必须了解您的税务义务。请遵守澳大利亚税务局（ATO）提供的指南，保持准确的记录，并寻求专业的建议，以避免ATO的罚款及任何潜在风险。我们团队在加密货币合规工作和税务咨询方面拥有丰富的经验。通过使用专业的加密货币资本收益/利润计算平台，我们可以确保您的新年税务申报能够节省大量的会计费用。请随时与我们友好的皮特马丁会计师事务所的税务团队联系，电话号码为0292213345，电子邮件地址为info@pittmartingroup.com.au。

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