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我们在此解析本周二公布的 2025-26 财年联邦预算中的主要税务相关变化，涵盖 个人与家庭、企业与雇主、政府与监管机构，及经济概况 等主题。

个人与家庭

个人所得税减免
生效日期：2026年7月1日
政府宣布逐步降低个人所得税税率。纳税人将从2026年7月1日起享受税率下降，2027年7月1日将进一步降低。

  • $18,201 – $45,000 收入区间的税率将从 16% 降至 15%（2026年），并在2027年进一步降至 14%。
  • 预计该项税收减免将在四年内花费 6.48亿澳元。
  • 每位纳税人的最高年度节省金额：
    • 2026-27财年：$268
    • 2027-28财年：$536

调整后的个人所得税梯度

收入区间（澳元）2024-25 & 2025-26 税率2026-27 税率2027-28 税率
0 – 18,200免税免税免税
18,201 – 45,00016%15%14%
45,001 – 135,00030%30%30%
135,001 – 190,00037%37%37%
>190,00045%45%45%

提高低收入者的医保税（Medicare Levy）免征门槛
生效日期：2024年7月1日
政府提高了免征Medicare Levy 的收入门槛，减轻低收入者的经济负担。

类别2024-25 财年门槛（澳元）2025-26 财年门槛（澳元）
单身人士26,00027,222
家庭43,84645,907
单身老年人 & 抚恤金领取者41,08943,020
家庭老年人 & 抚恤金领取者57,19859,886
额外子女/学生4,2164,027

预计该项措施将在五年内花费 6.48亿澳元。

$150 电费补贴
生效日期：2025年7月1日
符合条件的家庭和小型企业将获得 $150 的自动电费补贴，分季度发放，发放时间为 2025年7月1日至12月31日。

  • 预计成本： 两年内 18亿澳元。

外国居民资本利得税（CGT）调整
生效日期：推迟至 2025年10月1日（最早）
原定于2025年7月1日生效的 外国居民资本利得税规则修订 被推迟。修订后将：

  • 扩大外国居民须缴纳 CGT 的资产范围；
  • 要求外国居民在完成价值2000万澳元及以上的高额交易前向澳大利亚税务局（ATO）申报。

临时禁止外国人购买已建住宅
生效日期：2025年4月1日
政府将 两年内禁止外国人和临时居民购买已建住宅，以遏制“囤地”行为。

管理投资信托（MIT）税收调整
生效日期：皇家批准后

  • 延迟适用于清洁建筑 MIT 的优惠税收政策，推迟至皇家批准后的最近的 1月1日、4月1日、7月1日或10月1日生效。
  • 修订税法，以确保合法投资者继续享受 MIT 税收优惠，同时防止潜在滥用行为。

‘帮助购房’（Help to Buy）计划扩展
政府扩大了 “帮助购房”计划（Help to Buy），降低首次购房者的首付压力：

  • 购买 二手房，政府提供最高 30% 购房资金支持；
  • 购买 新房，政府提供最高 40% 购房资金支持；
  • 收入门槛提高：
    • 单身申请者 由 $90,000 提高至 $100,000；
    • 联合申请者 由 $120,000 提高至 $160,000。
  • 该计划暂未开放新申请。

企业与雇主

禁止竞业禁止条款
生效日期：2027年
政府将禁止对年薪低于 $175,000 的雇员施加竞业禁止条款。此外，还将：

  • 禁止企业通过反竞争协议 固定工资；
  • 禁止“禁止挖角”协议 限制员工流动性。

啤酒税暂停 & 酒类生产商优惠

  • 暂停生啤酒消费税 调整两年（自 2025年8月起）。
  • 提高酒类生产商税收优惠上限：
    • 2026年7月1日起，酿酒商、蒸馏商和葡萄酒生产商的消费税减免上限 从 $350,000 提高至 $400,000。

对俄罗斯 & 白俄罗斯商品加征关税
政府延长 对俄罗斯和白俄罗斯进口商品额外征收 35% 关税，以继续支持乌克兰。

政府与监管机构

加强税务合规
生效日期：2025年7月1日
政府将在四年内投入 9.99亿澳元，加强税收合规计划，预计可回收 32亿澳元税收。重点包括：

  • 反逃税工作组（Tax Avoidance Taskforce）
  • 影子经济合规计划（Shadow Economy Compliance Program）
  • 个人所得税合规计划（Personal Income Tax Compliance Program）
  • 针对中型和大型企业的税收诚信计划（Tax Integrity Program）

减少政府外包
政府计划削减外包依赖，预计到 2028-29财年可节省 7.18亿澳元。

经济概况

经济增长

澳大利亚经济预计将以温和的速度增长，2025-26 财年 GDP 预计增长 2.25%，2026-27 财年增长 2.5%。
前热带气旋阿尔弗雷德（Ex-Tropical Cyclone Alfred）预计将使 GDP 下降最多 0.25%。

财政赤字

2025-26 财年，基础现金余额预计赤字为 421 亿澳元，未来几年赤字将逐步减少，但仍将保持财政赤字状态。

政府债务

政府债务预计将从 2023-24 财年的 GDP 占比 18.4% 上升至 2025-26 财年的 21.5%，并在 2028-29 财年达到 23.1%。

就业

失业率保持在较低水平，就业参与率强劲。自 2022年5月以来，新增就业人数已超过 100 万，其中 约 80% 的新岗位来自私营部门。失业率预计将在 4.25% 见顶。

工资

  • 实际年薪已连续五个季度增长，预计 2024-25 财年将增长 0.5%。
  • 工资价格指数（WPI） 在截至 2024年12月季度的年度增幅为 3.2%，预计 2025年6月增长 3%，2026年6月增长 3.25%。

通胀

  • 2025年6月季度的通胀率预计为 2.5%。
  • 通胀下降受益于生活成本补助、2024年底油价下跌、电费和租金补贴等措施。
  • 这些因素共同使 2024年12月季度的整体通胀率降低了 0.75%。

全球经济紧张局势

贸易紧张局势仍然是全球不确定性的重要因素。

  • 关税的间接影响预计比直接影响高出近四倍，反映出澳大利亚与 中国和美国的紧密贸易关系。
  • 若发生报复性关税措施，可能进一步加剧澳大利亚 GDP 的实际损失。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax