随着财政年末的临近，我们为个人和企业提供了一份简明的指南，列出了澳大利亚税务局（ATO）审查的范围以及优化税务抵扣的策略。

个人潜在的机会

1. 减税和抵扣：

• 提前支付可抵扣的费用，以避免 2024 年 7 月 1 日的减税政策的影响。
• 为 2023-24 财年预付可抵扣的费用、缴纳养老金，并计划慈善捐赠。

2. 养老金缴款：

• 如果您的养老金总余额允许，可一次性缴纳最高达27,500澳元的可扣除款项。
• 如果您在2023年6月30日的养老金余额低于50万澳元，则可利用过去五年未使用的优惠上限金额作为个人缴款。
• 请确保您的年龄在75岁以下，递交申请扣除的意向通知，并在报税前收到确认。
• 对于 67-75 岁的人，要满足工作测试才能进行个人缴款。
• 如果您的配偶收入低于37,000澳元并满足其他要求，请为他们的养老金缴款，以获得540澳元的税收抵扣。

3. 用养老金缴款抵消大额税单：

• 如果你于24财年出售了任何股票或财产，可以为个人养老金缴款来抵消其资本收益的税收，以避免大额税款。

4. 慈善捐款：

• 向注册的 DGRs机构捐赠超过 2 澳元即可抵税。
• 考虑利用公共或私人辅助基金进行结构性捐赠，和潜在的即时扣除。

5. 投资房：

申请折旧报告，可最大限度地扣除资产损耗。

个人面临的风险

1. 在家工作费用：

• 使用每小时 67c 的方法或实际支出法进行报销。
• 保留准确的记录和收据以备报销。

2. 投资房抵扣：

• 只有在房产确实可供出租的情况下，才可申报支出。
• 适当分摊贷款利息，并区分维修（立即扣除）和资产改良（随着时间推移扣除）。
• 共同拥有的房产支出必须根据所有权比例申报。

3. 零工经济收入：

• 申报来自 Airbnb、Uber 等平台的所有收入， ATO 会匹配申报数据。
• 自 2023 年 7 月 1 日起，针对网约车、出租车出行和短期住宿平台的新报告规则开始实施。

企业潜在的机会

1. 抵扣补贴：

• 价值两万澳元以下的资产的资产可立即抵扣，有待立法批准。
• 为节能资产提供额外百分之二十的税务抵扣，有待立法批准。
• 通过注册机构对员工进行培训，可获得额外百分之二十的技能和培训奖励扣除。

2. 冲销坏账和报废设备：

• 在 6 月 30 日前注销坏账和废弃厂房/设备。

3. 提前扣税：

• 通过在 6 月支付董事费、员工奖金和 6 月季度养老金缴款以提前抵税。

企业面临的风险

1. 税收债务和申报义务：

• 未按时报税会引起ATO的注意、从而向企业发起税务评估。
• 如果在履行义务和管理税款方面有任何问题，建议向专业人士寻求协助。

2. 专业职业事务所：

• 澳大利亚税务局正在审查专业职业事务所的利润分配，以确保正确的收入申报和纳税。

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如需获得最大化税款抵扣和最小化审查风险方面的指导，请立即联系我们 0292213345。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax