又到了一年（圣诞季），每到这个时候，我们能为团队和客户做些什么表达感谢呢，以及为你最喜爱的会计师准备什么礼物呢？（开玩笑而已）。以下是我们为您度过一个丰富且节税的圣诞季而提供的一些关于员工福利税（FBT），所得税（Income Tax）和商品服务税（GST）方面的知识和提示。

税和圣诞节

对于没有使用对半分成的方法进行餐饮娱乐活动的商品服务税注册(不免税)的企业。

	员工福利税（FBT）豁免	所得税（Income Tax）抵扣	商品服务税（GST） 抵扣
圣诞派对将在工作日于雇主的公司举办
雇 员	是	否	否
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否
圣诞晚会(在周末于雇主场所或公司场所外举行)
雇员	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否
圣诞礼物(假定礼物不涉及娱乐)
雇员	如果人均<300澳元	是	是
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	是	是
客户	不适用	是	是
在公司外与客户共进圣诞午餐
雇员	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否

您的生意

为客户做什么？

和顾客分享圣诞快乐最有效的方式不一定是减免税务最有效的方式。例如，如果你邀请你的客户出去或以任何方式招待他们，是不能减免税务的，也无法进行这些消费的商品服务税抵扣。税法有旨在防止在与娱乐有关的费用中扣除和商品服务税抵扣的专门的规则，无论是否期望这些娱乐可以产生好的商誉和增加业务销售。餐馆、演出、高尔夫球和公司比赛日都属于“娱乐”范畴。

然而，如果你给你的客户赠送了一份礼物，那么只要你期望这份礼物能让你的生意受益，这份礼物就可以抵税(假设这份礼物不是为了娱乐)。更好的是，你为什么不亲自为你最好的客户送礼物，并亲自祝他们圣诞快乐。即使他们不在，接待员告诉他们你送了礼物，这也会产生很好的效果.

如果你的预算紧张，最好是专注于你相信能够为你的公司业务实现最大价值的顾客，而不是不分主次地在每个顾客身上（分散的）花费少量的资金。如果你打算在圣诞礼物上投资，那么请让它成为人们记住的东西，并适合你的业务。

你同样可以为顾客进行捐赠（你的业务能得到税务抵扣）或者以客户的名义进行捐赠（他们能够得到税务抵扣）。给可抵扣税的礼物接受者(DGRs)进行捐赠超过2澳元的捐款通常是可抵税的，同时也可以对你正在做的事情产生积极的影响。

您的团队

圣诞节的花费是昂贵的。由于现金流过于紧张，一些企业完全无法承受更多的开销。所以如果你在做某事，最好不要加剧现金流紧张的问题，并竭尽所能地利用任何税务利好或优惠。

圣诞派对

如果你确实很想在公司的圣诞派对避免税务，那就在工作日的时候于办公室里举办派对吧。这样，无论你每人花费多少钱，员工福利税都可以得到豁免。

另外，从雇员工作点出发和到达的出租车旅行费用是免除员工福利税的。所以，如果你有几个团队成员在圣诞狂欢后需要乘坐出租车时，回家的路费是免除员工福利税的。

如果你的工作圣诞派对是在公司外举行的，如果你想避免支付员工福利税，记得将你的圣诞庆祝费用保持在每个人300澳元以下。这样做的缺点是，如果没有相关的员工福利税，则企业不能对这些费用进行收入所得税或商品服务税的抵扣。

如果圣诞派对是在你公司场所以外的某处举行的，那么出租车费用将被视为与派对本身和你提供的任何圣诞礼物是分开的。从理论上而言，这意味着如果每个人购买每件物品的成本低于300澳元，那么礼物、派对和出租车费用都可能豁免于员工福利税。请记住，小额福利豁免需要考虑许多因素，包括整个员工福利税年度提供的相关福利的总价值。

如果为员工提供娱乐，并且适用员工福利税豁免，则您将无法对该费用进行所得税或商品服务税抵扣。

如果你的公司举办稍微奢侈一些的派对，并且超出了每人300澳元的小额福利限制额度，你将要支付员工福利税，但你也可以为派对费用进行所得税或商品服务税抵扣。牢记，抵扣只对盈利税收产生抵消作用。如果你的企业不支付或仅缴纳有限的税收，所得税抵扣不会有助于降低派对的成本。

给员工的圣诞礼物

300澳元是员工福利税的小额福利豁免的门槛，所以任何在这个门槛或高于这个门槛的娱乐消费都意味着你的圣诞慷慨将导致你给税务局送上一份47%的税率的礼物。要量化成为小额福利，礼物也必须是针对节日的——不可以是每月的健身房会员卡或给一个人多张价值总和达到300澳元或更大价值的礼券。

来自企业的现金礼品将被视为工资并且会触发现收现付扣缴（PAYG Withholding），外加上相应的养老金费用。

除了税收问题，请认真考虑一下对您的团队每个人有价值的是什么。最受喜欢的礼物是对个人有意义的礼物。给一个不喝酒的人送一瓶酒，给一个热衷于健康的人送巧克力，或者给一个休了太多假的人休假，这些没有经过细心考虑的礼物和安排都不会给人带来多少快乐。一封真诚的个人信息往往比一份俗套的礼物更有影响力。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖，2019年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师奖，2020年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳咨询师奖及澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2022年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳新人入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin  Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO， QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。