近期，一些政策的改变对小企业来说是个好消息！由于议会最近通过的新法律，2024财年将有两项重要变化。

即时资产抵扣额度增加

首先，针对年营业额低于1,000万澳元的企业，即时资产抵扣的门槛已从1,000澳元提高到20,000澳元。这意味着小企业在2024财年可以一次性抵扣低于20,000澳元的资产购买费用。这一变化大大提升了现金流，因为企业可以立即申报税务抵扣，而无需分多年折旧。

要享受这一优惠，资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间购买并投入使用或安装完毕。例如，如果你购买了一台工业冰箱，它需要在2024年6月30日前交付并安装好，才能符合抵扣资格。

如果企业注册了GST，资产成本在扣除GST部分后必须低于20,000澳元。如果企业未注册GST，资产成本必须包含GST在内不超过20,000澳元。如果资产仅部分用于商业用途，则需要减去私人用途部分，以确定可申报抵扣的金额。减去私人用途部分后剩余部分，即用于赚取应税收入的部分，通常被视为应税用途部分（或商业用途部分）。企业申报时尽管只能扣除应税用途部分，但资产总成本必须低于20,000澳元。

这一新门槛适用于每一项资产。因此，小企业可以全额抵扣多项资产的成本，只要每项资产的成本低于20,000澳元。此外，目前议会正在审议一项法案，拟将这一提高的门槛延长至2025年6月30日。

小企业能源激励

另一项对小企业有利的新政策是小企业能源激励。该激励措施为使企业更节能或支持电气化的合格资产和改进费用提供额外20%的税务抵扣，例如购买空调替换燃气加热器、安装允许电器在非高峰时段运行的时间转换设备等。

某些节能解决方案有例外情况，如电动车、太阳能板、建筑工程等不享受额外抵扣。此外，最高额外抵扣额为20,000澳元，这意味着你在2023年7月1日至2024年6月30日期间的合格支出最多可达100,000澳元。与即时资产抵扣不同，该激励适用于年营业额低于5,000万澳元的企业。然而，年营业额低于1,000万澳元的企业可能可以同时申请即时资产抵扣和小企业能源激励，用于合格的资产和改进。该政策的详细解释，请参考我们之前的文章“通过电气化赋能您的企业：解锁2万澳币的税收抵扣”

总结

这些变化为小企业提供了极好的机会来改善现金流并投资于节能设备。随着抵扣额度的增加和能源激励的实施，您可以检查您的采购是否符合资格，并充分利用这些新法律带来的好处。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax