我们在此解析本周二公布的 2025-26 财年联邦预算中的主要税务相关变化，涵盖 个人与家庭、企业与雇主、政府与监管机构，及经济概况 等主题。

个人与家庭

个人所得税减免
生效日期：2026年7月1日
政府宣布逐步降低个人所得税税率。纳税人将从2026年7月1日起享受税率下降，2027年7月1日将进一步降低。

• $18,201 – $45,000 收入区间的税率将从 16% 降至 15%（2026年），并在2027年进一步降至 14%。
• 预计该项税收减免将在四年内花费 6.48亿澳元。
• 每位纳税人的最高年度节省金额：
  • 2026-27财年：$268
  • 2027-28财年：$536

调整后的个人所得税梯度

收入区间（澳元）	2024-25 & 2025-26 税率	2026-27 税率	2027-28 税率
0 – 18,200	免税	免税	免税
18,201 – 45,000	16%	15%	14%
45,001 – 135,000	30%	30%	30%
135,001 – 190,000	37%	37%	37%
>190,000	45%	45%	45%

提高低收入者的医保税（Medicare Levy）免征门槛
生效日期：2024年7月1日
政府提高了免征Medicare Levy 的收入门槛，减轻低收入者的经济负担。

类别	2024-25 财年门槛（澳元）	2025-26 财年门槛（澳元）
单身人士	26,000	27,222
家庭	43,846	45,907
单身老年人 & 抚恤金领取者	41,089	43,020
家庭老年人 & 抚恤金领取者	57,198	59,886
额外子女/学生	4,216	4,027

预计该项措施将在五年内花费 6.48亿澳元。

$150 电费补贴
生效日期：2025年7月1日
符合条件的家庭和小型企业将获得 $150 的自动电费补贴，分季度发放，发放时间为 2025年7月1日至12月31日。

• 预计成本： 两年内 18亿澳元。

外国居民资本利得税（CGT）调整
生效日期：推迟至 2025年10月1日（最早）
原定于2025年7月1日生效的 外国居民资本利得税规则修订 被推迟。修订后将：

• 扩大外国居民须缴纳 CGT 的资产范围；
• 要求外国居民在完成价值2000万澳元及以上的高额交易前向澳大利亚税务局（ATO）申报。

临时禁止外国人购买已建住宅
生效日期：2025年4月1日
政府将 两年内禁止外国人和临时居民购买已建住宅，以遏制“囤地”行为。

管理投资信托（MIT）税收调整
生效日期：皇家批准后

• 延迟适用于清洁建筑 MIT 的优惠税收政策，推迟至皇家批准后的最近的 1月1日、4月1日、7月1日或10月1日生效。
• 修订税法，以确保合法投资者继续享受 MIT 税收优惠，同时防止潜在滥用行为。

‘帮助购房’（Help to Buy）计划扩展
政府扩大了 “帮助购房”计划（Help to Buy），降低首次购房者的首付压力：

• 购买 二手房，政府提供最高 30% 购房资金支持；
• 购买 新房，政府提供最高 40% 购房资金支持；
• 收入门槛提高：
  • 单身申请者 由 $90,000 提高至 $100,000；
  • 联合申请者 由 $120,000 提高至 $160,000。
• 该计划暂未开放新申请。

企业与雇主

禁止竞业禁止条款
生效日期：2027年
政府将禁止对年薪低于 $175,000 的雇员施加竞业禁止条款。此外，还将：

• 禁止企业通过反竞争协议 固定工资；
• 禁止“禁止挖角”协议 限制员工流动性。

啤酒税暂停 & 酒类生产商优惠

• 暂停生啤酒消费税 调整两年（自 2025年8月起）。
• 提高酒类生产商税收优惠上限：
  • 2026年7月1日起，酿酒商、蒸馏商和葡萄酒生产商的消费税减免上限 从 $350,000 提高至 $400,000。

对俄罗斯 & 白俄罗斯商品加征关税
政府延长 对俄罗斯和白俄罗斯进口商品额外征收 35% 关税，以继续支持乌克兰。

政府与监管机构

加强税务合规
生效日期：2025年7月1日
政府将在四年内投入 9.99亿澳元，加强税收合规计划，预计可回收 32亿澳元税收。重点包括：

• 反逃税工作组（Tax Avoidance Taskforce）
• 影子经济合规计划（Shadow Economy Compliance Program）
• 个人所得税合规计划（Personal Income Tax Compliance Program）
• 针对中型和大型企业的税收诚信计划（Tax Integrity Program）

减少政府外包
政府计划削减外包依赖，预计到 2028-29财年可节省 7.18亿澳元。

经济概况

经济增长

澳大利亚经济预计将以温和的速度增长，2025-26 财年 GDP 预计增长 2.25%，2026-27 财年增长 2.5%。
前热带气旋阿尔弗雷德（Ex-Tropical Cyclone Alfred）预计将使 GDP 下降最多 0.25%。

财政赤字

2025-26 财年，基础现金余额预计赤字为 421 亿澳元，未来几年赤字将逐步减少，但仍将保持财政赤字状态。

政府债务

政府债务预计将从 2023-24 财年的 GDP 占比 18.4% 上升至 2025-26 财年的 21.5%，并在 2028-29 财年达到 23.1%。

就业

失业率保持在较低水平，就业参与率强劲。自 2022年5月以来，新增就业人数已超过 100 万，其中 约 80% 的新岗位来自私营部门。失业率预计将在 4.25% 见顶。

工资

• 实际年薪已连续五个季度增长，预计 2024-25 财年将增长 0.5%。
• 工资价格指数（WPI） 在截至 2024年12月季度的年度增幅为 3.2%，预计 2025年6月增长 3%，2026年6月增长 3.25%。

通胀

• 2025年6月季度的通胀率预计为 2.5%。
• 通胀下降受益于生活成本补助、2024年底油价下跌、电费和租金补贴等措施。
• 这些因素共同使 2024年12月季度的整体通胀率降低了 0.75%。

全球经济紧张局势

贸易紧张局势仍然是全球不确定性的重要因素。

• 关税的间接影响预计比直接影响高出近四倍，反映出澳大利亚与 中国和美国的紧密贸易关系。
• 若发生报复性关税措施，可能进一步加剧澳大利亚 GDP 的实际损失。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

随着边际福利税（FBT）年度结尾（3月31日）的临近，本文重点介绍了雇主和雇员在该税种应关注的关键领域。

FBT 更新与常见问题

• 电动车 FBT 免税政策
• 为居家办公提供设备
• FBT 是否适用于承包商？
• 减少 FBT 相关的文书负担
• FBT 相关的主要风险

电动车 FBT 免税政策

如果雇主向员工提供电动车（EV），可能无需支付 FBT。免税条件包括：

✅ 车辆必须是纯电动车、氢燃料电池车或插电式混合动力车。

✅ 车辆的首次购买和使用时间必须在 2022 年 7 月 1 日或之后。

✅ 车辆的价格低于豪华车税门槛（2024-25 财年，该限额为 89,332 澳元）。

插电式混合动力车将失去 FBT 免税资格

从2025 年 4 月 1 日起，插电式混合动力车将不再符合 FBT 免税条件。例外情况包括：

• 2025 年 4 月 1 日之前已适用于 FBT 免税政策的车辆。
• 2025 年 4 月 1 日之前已签署的具有法律约束力的协议，确保该车辆仍可供私人使用。

如果2025 年 4 月 1 日后更改或终止该协议，免税资格将不再适用。

如何管理 FBT 免税政策

即使某些电动车享受 FBT 免税政策，雇主仍需要计算该福利的应税价值，因为这仍需计入员工的可报告附加福利金额。尽管该金额不计入应税收入，但可能会影响：

• Medicare 额外税（Medicare Levy Surcharge）
• 私人健康保险补贴（Private Health Insurance Rebate）
• 员工持股计划折扣（Employee Share Scheme Discounts）
• 社会福利支付（Social Security Payments）

此外，员工可能需要追踪他们在家为电动车充电所支付的电费。这些费用可以作为员工贡献，用于减少应纳 FBT 额度。然而，这些成本的计算较为复杂。为简化计算，澳大利亚税务局（ATO）提供了一个快捷计算标准——每公里 4.20 澳分（仅适用于纯电动车，不适用于插电式混合动力车）。

雇主还需注意：FBT 免税政策不包括家庭充电桩。如果雇主为员工家中提供充电设备，可能需要缴纳 FBT。

为居家办公提供设备

随着远程办公的普及，许多雇主为员工提供相关设备，以支持其在家办公。如果这些设备主要用于工作，通常不适用 FBT。

例如，如果雇主提供笔记本电脑、手机或其他便携式电子设备，并且它们主要用于工作，则不需要缴纳 FBT。

小型企业（年营业额低于 5000 万澳元）可以在一个 FBT 年度内为员工提供多个相同类别的设备，而无需额外缴纳 FBT。例如，企业可以在一年内提供多台笔记本电脑，如果有业务需求，则不会产生额外的FBT。

如果员工将这些设备用于私人用途，FBT 可能会适用。但如果私人用途比例较小，FBT 负担也可以相应减少。

FBT 是否适用于您的承包商？

FBT 主要适用于雇员和某些董事，通常不适用于独立承包商。但企业需要确保他们的承包商确实是独立承包商。

您的承包商真的是独立承包商吗？

ATO（澳大利亚税务局）发布了新的指南，以帮助确定工人是雇员还是独立承包商。澳大利亚高等法院还就两个重要案件作出了裁决，以明确分类标准。

根据ATO 的 TR 2023/4 号裁定，如果有书面合同，则应主要依据合同条款来确定工人的身份。仅仅在合同中称某人为“承包商”是不够的，如果合同条款显示存在雇佣关系，则该工人将被视为雇员。

ATO 的 PCG 2023/2 指南 提供了四个风险类别，如果满足以下条件，承包商身份被认定为低风险：

✔ 合同明确规定双方同意承包商身份

✔ 合同条款符合法律要求

✔ 双方了解合同的法律影响

✔ 工作关系与合同保持一致，无重大变更

✔ 企业已获得法律意见确认分类

✔ 企业遵守了所有税务、养老金和申报义务

如果您的企业雇佣了承包商，建议定期审核其分类。即使某人确实是独立承包商，企业在某些情况下仍需支付养老金。

降低 FBT 记录管理负担

FBT 记录管理十分繁琐，但从2024 年 7 月 1 日起，企业将有更多选择。企业可以继续使用当前的 FBT 记录管理方法，或者使用符合要求的现有业务记录，甚至可以结合使用两者。

需要保留的记录包括：

📌 旅行日记（LI 2024/11）

📌 外派津贴申报（LI 2024/4）

📌 外派保留澳洲住所申报（LI 2024/5）

📌 费用支付、财产或其他福利申报（LI 2024/6）

📌 非汽车类车辆私人使用申报（LI 2024/7）

📌 工作面试或选拔考试车费申报（LI 2024/14）

📌 偏远地区假期交通申报（LI 2024/10）

📌 海外工作假期交通申报（LI 2024/13）

📌 特定工作相关活动的车辆旅行申报（LI 2024/9）

📌 搬迁交通申报（LI 2024/12）

📌 搬迁临时住宿申报（LI 2024/8）

FBT 记录管理小贴士

如果您的企业提供汽车福利，建议在 3 月 31 日和 4 月 1 日记录汽车里程表读数。

简化流程：让员工拍照并通过电子邮件发送至指定联系人，避免记录遗漏或手动检查每辆车。

FBT 主要风险领域

娱乐费用申报不匹配

最常见的 FBT（边际福利税）错误之一是企业申报娱乐费用的税务抵扣，但未在 FBT 申报中记录该福利。澳大利亚税务局（ATO）对这些申报不匹配的情况进行严格审查。

例如，如果企业邀请客户共进午餐，且人均消费低于 300 澳元，可能不会触发 FBT。但如果 FBT 不适用，企业无法申报该费用的税务抵扣或商品及服务税（GST）抵扣。

如果企业采用50/50 法则处理娱乐费用，则50% 的费用需要缴纳 FBT，而只有50% 的金额可以作为税务抵扣。

通过会计分录记录员工贡献

许多企业允许员工通过税后贡献降低边际福利的应税价值。有些企业不通过现金支付，而是通过会计分录记录这些贡献。

虽然这种做法在符合规定的情况下是可行的，但ATO 关注的是 FBT 年度结束后才做的会计分录是否合法。

要使会计分录形式的员工贡献合法并有效降低 FBT，必须满足以下条件：

• 员工的劳动合同中必须明确要求其对边际福利作出贡献。
• 雇主对员工有财务义务（如未支付的贷款或奖金），但如果涉及贷款，可能会引发额外的税务问题。
• 员工和雇主双方同意，将员工的贡献与雇主的付款义务进行抵销。
• 会计分录必须在企业财务报表最终确认之前完成。

如果不满足这些条件，ATO 可能会质疑该安排的合法性。企业需保留完整的文件记录，以证明员工的确被要求作出贡献，否则可能会面临意外的 FBT 负担。

未提交 FBT 申报

ATO 发现，一些企业未按规定提交 FBT 申报表，尽管它们可能有 FBT 义务。

如果你的企业有雇员（包括家族企业中的家庭成员）且未注册 FBT，应检查是否存在 FBT 责任。

如果企业提供以下福利之一，可能需要提交 FBT 申报表：

✅ 提供公司车辆或停车位

✅ 报销私人（非业务）费用

✅ 娱乐消费，如餐饮和酒水

✅ 给予员工折扣

某些福利可免除 FBT，例如：

✔️ 与工作相关的电子设备（如笔记本电脑）

✔️ 防护服装

✔️ 工作工具

如果企业仅提供这些免税福利或偶尔提供价值低于 300 澳元的福利，通常无需缴纳 FBT。

但如果提供任何应税的边际福利，确保合规至关重要，否则可能会面临罚款。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

澳大利亚税务局（ATO）正密切关注富有的婴儿潮一代，尤其是那些拥有家族企业的人群。因为许多企业主正在将企业和资产传承给子女，或直接出售，ATO 担心部分资产转移和业务重组的方式可能存在不公平的逃税行为。

ATO 私人财富副局长 Louise Clarke 表示，2025 年的重点之一是继承规划和税务风险。ATO 发现，随着企业主退休并传承财富，企业重组的现象有所增加。

如果你属于 ATO 监管的“前 500 名”（澳大利亚最富有的私人集团）或“前5000 名”（控制净资产超过 5000 万澳元的人群），ATO 将会密切审查你的企业和投资资金流向。

为什么企业主需要谨慎？

对于许多企业主来说，公司不仅是收入来源，更是他们最重要的资产。多年来，他们通过薪资、股息或出售股份积累财富。虽然税法允许企业主以合法方式保护财富，但必须符合法规要求。如果 ATO 发现企业结构的存在仅仅是为了避税，它可以根据 第 IVA 部分（防止人为避税的规定）否认相关税收优惠。

ATO 重点关注即将退休并计划将企业传承给子女的企业主。这些企业主通常通过信托和其他财务安排转移财富。尽管这些方式是合法的，ATO 仍在审查其是否被用来不当避免税收。

ATO 关注的重点领域

ATO 主要监控以下几类行为：

1. 未偿还贷款伪装成分红 – 一些公司向股东提供贷款，股东不归还贷款，而是将其从账面上移除，并称其为“分红”，这可能引发税务问题。
2. 资产转移缺乏合理估值 – 如果企业在家族成员或关联公司之间转移资产，必须进行合理估值。如果资产转移的目的只是为了规避资本利得税，ATO 可能会介入调查。
3. 重组家族资产持有结构 – 变更家族成员对资产的所有权或控制权可能引发税务问题。
4. 信托契约变更 – ATO 正在审查是否有人通过修改信托协议来减少纳税义务。
5. 税务申报延迟 – 企业以重组为由推迟税务申报，可能会受到 ATO 关注。

信托的使用

2025 年，ATO 将加强对信托的审查。如果信托进行家族信托选举（FTE）或中介实体选举（IEE），则必须遵守严格的收入分配规则。如果信托将资金分配给家庭成员以外的人，需缴纳 47% 的家族信托分配税。

此外，ATO 还收紧了私人信托税务申报的规定。当信托向另一信托分配资金或资产时，必须提交受托人受益人（TB）声明，除非适用某些豁免。如果 TB 声明缺失或延迟提交，受托人可能面临 47% 的未披露税。

如何降低税务风险？

如果你控制多个企业或投资实体，确保其结构合规至关重要。无论企业位于澳大利亚境内还是海外，若未能正确申报交易，可能面临处罚。

企业向下一代传承时，可能涉及股权变更、信托结构调整、合伙协议修改或资产转移。每项变更都会带来税务影响，因此需要谨慎处理。

企业主还应保留详细记录，说明资产转移的原因及过程。妥善的文件记录可以证明交易的合法性，而不仅仅是为了避税。

合理规划继承和税务策略至关重要。在做出重大调整前，寻求专业税务建议可能是明智之举。税法复杂，专业人士可以帮助企业主在合规的前提下合法地优化税务负担，以避免未来可能出现的问题。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

联邦法院近日裁定，一家体育公司无法为澳大利亚签名篮球鞋的工作申请研发税收优惠。

这一案例让人联想到电影《Air》中提到的耐克 Air Jordan 鞋的成功。最初，耐克预计这些鞋款在第四年收入可达 300 万美元。然而，它们取得了巨大的成功，仅第一年便创收 1.26 亿美元，六周内售出 150 万双。这一成功在很大程度上得益于营销策略，暗示鞋的鲜艳配色可能违反了 NBA 规则。如今，Jordan 品牌已成为耐克成功的重要组成部分。截至 2024 年 5 月 31 日，该品牌市值达到 70 亿美元，第四季度销量增长了 6%。

在澳大利亚，Peak Australia 试图通过 Delly1 篮球鞋复制类似的成功。这款鞋由澳大利亚奥运选手、NBA 冠军马修·德拉维多瓦（Matthew Dellavedova）参与设计。他在采访中表示，希望这款鞋能做到低帮、轻便，并能为防守 NBA 快速球员提供舒适性。团队根据他的反馈在测试阶段进行了微调。

然而，关键问题在于，Delly1 鞋的研发工作是否符合税法中研发活动的定义。

研发税收激励计划如何运作

澳大利亚的研发税收激励计划旨在鼓励公司开展可能不会进行的研发活动。该计划针对公司在符合条件的研发活动上的支出提供税收优惠，具体优惠取决于公司的具体情况。要符合条件，研发活动必须属于“核心”或“辅助”活动之一。

核心研发活动涉及通过科学方法和实验解决只有科学方法才能解决的问题，目标是创造新知识。而辅助活动则是直接支持核心研发工作的活动。

Active Sports Management Pty Ltd 向澳大利亚工业创新与科学署（IISA）申请，将其针对 Delly1 鞋的研发工作认定为核心研发。他们表示，这一过程涉及详细的研究和测试。

申请被拒原因

尽管公司提出了申请，但澳大利亚税务局（ATO）、行政上诉法庭以及联邦法院均拒绝了该申请。他们认为，这款鞋的开发未达到核心研发的标准。法院认为，该工作未涉及显著的技术或科学不确定性，而是更侧重于个人偏好和设计调整。 因此，该公司无法为 Delly1 鞋的研发工作申请研发税收激励。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

与海外的非居民雇员合作对澳大利亚企业来说是一个很好的机会，但同时也带来了一些重要的税务责任。以下是关于基本内容的简明解析：

1. 确定雇员身份

在开始之前，您需要弄清楚雇员是员工还是独立承包商。这是关键的一步，因为不同类型的雇员适用不同的税务规则。

澳大利亚税务局（ATO）在其 “员工还是独立承包商” 指南中对此提供了明确说明。如果您不确定，建议寻求专业建议。

2. 员工的税务规则

如果该雇员被认定为员工，并且在税务上不是澳大利亚居民，需了解以下关键点：

(1) 收入税

非居民员工通常仅需就澳大利亚来源的收入在澳大利亚缴税。

例如，如果工作完全在海外完成，则可能无需在澳大利亚纳税。

双重税收协定（DTA）：您需检查澳大利亚与雇员所在国家之间是否有双重税收协定。

澳大利亚与大约45个国家签订了DTA，用于规定此类收入如何纳税。

举例来说，根据澳大利亚与菲律宾的DTA（第15条），如果工作未在澳大利亚完成，澳大利亚通常无权对此收入征税。

(2) PAYG 预扣税

如果非居民员工的收入来源于海外，则通常无需代扣代缴PAYG税款。

(3) 养老金（Superannuation）

对于非居民且工作全部在海外完成的员工，澳大利亚的规定通常无需支付养老金。

但您需要确认该雇员所在地的法律，是否需要缴纳养老金或类似的供款。

(4) 当地税务建议

必须咨询该雇员所在地的税务专家，以了解您是否需履行预扣税、养老金等义务。

3. 独立承包商的税务规则

如果雇员被认定为独立承包商（或通过信托或公司运作），需关注以下要点：

(1) 收入税

非居民承包商仅需就澳大利亚来源的收入在澳大利亚缴税。

例如，根据澳大利亚与菲律宾DTA的第7条，若承包商未在澳大利亚设立永久机构（Permanent Establishment），其收入通常无需在澳大利亚纳税。

(2) PAYG 预扣税

在以下情况下，通常无需代扣PAYG税款：

• 承包商拥有澳大利亚商业编号（ABN）。
• 双重税收协定（DTA）排除了澳大利亚的税收权利。
• 承包商未在澳大利亚开展业务。

若承包商完全在海外工作且未在澳大利亚有任何实体存在，则其通常不会被视为在澳大利亚经营业务。

(3) 向ATO申报

如果您的企业涉及建筑、清洁、IT或安保服务等行业，向海外承包商支付的款项可能需包含在 “应税支付年度报告（TPAR）” 中。

4. 关于永久机构（Permanent Establishments）

与海外雇员合作可能导致您的企业被视为在对方国家运营。这种情况被称为永久机构，可能会使您需要在该国缴税。

永久机构定义：通常指在另一个国家有固定的经营场所（例如办公室或仓库）。

每个双重税收协定对永久机构的定义各不相同，因此需了解与您合作国家相关的法律。

5. 为什么需要专业建议？

海外雇员及税务相关规则可能非常复杂，一旦出错可能导致不必要的税务或罚款。因此，建议您：

同时咨询澳大利亚和雇员所在国的税务专家。清晰了解您的义务，以避免意外问题。通过细致处理这些税务细节，您可以专注于优化国际合作，同时确保合法合规。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

澳大利亚政府计划禁止寿险公司利用预测性基因检测结果来歧视投保人。预测性基因检测可以识别与疾病相关的基因变异，这些疾病可能会在未来显现，但在检测时尚未显现出来。

目前，一些人担心寿险公司可能会因为他们进行了这些测试而拒绝提供保险或提高保费，因此选择完全避免基因检测。为了解决这一问题，政府提出全面禁止寿险公司使用这些基因检测结果的建议。

寿险的工作原理

寿险是一种基于个人风险的自愿保险。保险公司会根据您的家族病史和个人生活习惯等因素来设定保费。一旦您拥有了寿险，该保单就是保证续保的，也就是说，只要您继续缴纳保费，保险公司不能取消或更改您的保单，即使您的健康状况发生变化。这也是为什么人们在更换寿险保单前需慎重考虑，特别是如果他们在第一份保单签发后出现了健康问题。

当前基因检测的暂停使用政策

2019年，澳大利亚对特定的寿险申请的基因检测结果披露引入了部分暂停使用政策。该政策自2019年7月1日起生效，规定在某些保险额度以下的保险中，禁止使用基因检测结果。然而，根据APRA的数据，这些额度显著低于平均保险额度：

保单保障	暂停政策限额	APRA平均值
身故险	50万澳元	713,959澳元
全残险	50万澳元	849,128澳元
创伤/重大疾病险	20万澳元	207,414澳元
收入保障险	每月4000澳元*	每月7,706澳元
*包括收入保护、薪资续保或营业费用保障的任何组合。

持续的歧视担忧

即使有这一暂停使用政策，许多人仍担心基因检测可能会影响其获得负担得起的寿险的机会。莫纳什大学的研究发现，35%的基因检测参与者在获取寿险方面遇到了困难。一些人的申请被拒绝，另一些人则被理财顾问告知他们不具备投保资格。保险公司有时会根据检测结果对保单设置限制或提高保费。在一个案例中，一位携带BRCA2基因变异的43岁女性尽管已采取手术等预防措施，并无癌症病史，仍被拒绝购买寿险。

政府的回应

澳大利亚政府现已宣布完全禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果。此禁令旨在消除现存的歧视。然而，政府尚未引入相关立法，也未宣布禁令的生效日期。该禁令将在五年后进行审查，并仅适用于预测性基因检测，不适用于基于症状确诊现存疾病的诊断性基因检测。

全球实例

澳大利亚并非唯一面临此问题的国家。在英国，除非信息对投保人有利或其自愿提供，否则保险公司不得使用基因检测结果。唯一的例外是，在超过50万英镑的寿险保单中，保险公司可以使用亨廷顿病的基因检测结果。

在加拿大，《基因非歧视法》禁止保险公司或其他实体要求或使用基因检测结果，除非个人自愿披露阴性结果（即他们不携带家族遗传病基因）。

在美国，《基因信息非歧视法》（GINA）禁止将基因检测结果用于健康保险和就业，但不适用于寿险。然而，佛罗里达州的州法则禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果。

结论

尽管基因检测有助于改善健康结果，但它也引发了歧视担忧，尤其是在寿险领域。澳大利亚禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果的举措，旨在保护消费者，鼓励他们参与基因检测和研究，而无需担心失去负担得起的寿险保障。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

澳大利亚储备银行（RBA）近年来成为争议的焦点，政界人士和公众对其利率政策提出质疑。人们越来越感到不满，认为RBA没有在人们感到巨大的经济压力情况下降低利率。让我们来看看实际情况，了解RBA为何坚持当前政策。

政客对RBA的批评

澳大利亚财长吉姆·查尔默斯公开指责全球不确定性和利率上升正在“重创经济”。前任财长韦恩·斯旺也表达了不满，指责RBA坚持过时的经济原则，未做出合理决策。他认为这些政策伤害了家庭，减少了消费，拖累了经济。

对于拥有房贷或支付租金的澳大利亚人来说，过去连续13次的加息带来了沉重的负担。自2022年5月首次加息以来，利息尚未有任何缓解，这对家庭产生了连锁反应，许多人感到生活压力增大。

RBA的利率决策

在2024年9月的会议上，RBA董事会决定将官方现金利率保持在4.35%。做出这一决定的主要原因是持续的高通胀问题，这已经成为过去11个季度的挑战。截至2024年6月的一年里，消费者价格指数（CPI）上涨了3.9%，仍高于RBA设定的2-3%的目标区间。

由于通胀居高不下，RBA已明确表示，现在考虑降息还为时过早。RBA行长米歇尔·布洛克警告说，短期内不太可能降息。

经济数据描绘出悲观的前景

根据澳大利亚统计局（ABS）的数据，2024年6月的国民账户显示经济陷入困境。人均GDP连续第六个季度下降，跌幅为0.4%，至-1.5%，标志着有记录以来经济持续疲软时间最长的一次。

家庭支出是经济的主要组成部分之一，但也有所放缓。6月季度的支出下降了0.2%，是自2021年9月COVID Delta变种封锁以来最糟糕的一次。

可自由支配支出减少

受经济下滑影响最大的是可自由支配支出——即人们在旅行、活动和外出就餐等非必需品上的消费。此类支出下降了1.1%，其中酒店、咖啡馆和餐馆等行业的降幅最大，为1.5%。甚至连食品杂货的支出也略微下降了0.1%，这表明家庭在削减开支以节省资金。

家庭储蓄降至17年来最低

加剧财务压力的是家庭储蓄降至自2006年以来的最低水平。现在，家庭仅储蓄了收入的0.9%。当家庭支出增长快于收入时，人们很难储蓄，从而难以建立财务保障。

经济增长来自何处？

尽管家庭支出下降，澳大利亚经济在6月季度仍实现了0.2%的增长。然而，这种增长主要是由政府支出推动的，而非消费者需求。政府消费为GDP增长贡献了0.3个百分点，是社会援助项目和州政府支出提振了经济。

RBA的艰难平衡

RBA正努力在两个主要目标之间寻求平衡：将通胀恢复到目标区间，同时保护近年来在就业市场上的成果。RBA预计将在2025年底前实现2-3%的通胀目标。

过去18个月，CPI篮子中的大多数商品价格都在以高于正常的速度上涨。然而，随着新冠疫情和乌克兰战争引发的供应问题逐渐缓解，商品价格开始回落。但住房和服务这两个领域仍然存在问题。

住房和服务成本

住房成本的上涨是由于建筑成本增加和租金上涨所致。同时，尽管旅行和外出就餐等支出下降，服务的通胀率在6月季度仍高达5.3%。服务成本居高不下的原因包括工资增长、生产率下降以及电费、保险、物流和租金等商业开支的增加。

谁受影响最大？

通胀往往对低收入家庭的打击最为严重，因为他们将更多收入用于食品、水电费和租金等必需品。相比之下，富裕家庭则更多地消费在住房和非必需品上。因此，年轻人和低收入家庭正承受着生活成本上升的最大压力。

结论

尽管面临政治压力和公众不满，RBA坚持维持高利率的决策反映了其所面临的复杂挑战。RBA正在努力遏制通胀，同时防止经济陷入更严重的困境。对于许多澳大利亚人，特别是低收入家庭来说，当前的经济困境是真实存在的。但RBA依然专注于2025年实现价格稳定的长期目标。在此之前，经济压力可能会持续。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

离婚和分居往往是生活上的困难时刻，不仅带来情感上的压力，还可能引发财务和税务上的复杂问题。其中，财务和税务上的一个关键问题是如何在伴侣之间分配资产，增值的资产，如房地产、股票或投资，在出售或转让时可能会面临资本利得税（CGT）。

然而，在澳大利亚，法律提供了一些缓解措施，即所谓的关系破裂转让。根据这一规定，在特定条件下，配偶之间可以转让资产而不立即承担CGT。这项税务义务将被推迟到接受资产的一方未来出售该资产时才产生。本文将解释CGT关系破裂转让的运作方式、适用情况以及它如何与离婚中的其他方面产生作用，如养老金和家庭企业。

什么是资本利得税（CGT）？

资本利得税（CGT）是对你在出售或转让资产（如房地产或股票）时获得的利润征收的税。这些利润被视为应税收入的一部分，并按照你的边际税率征税。对许多人而言，受CGT影响最大的资产通常是他们的住宅（如果不免税）、投资房或股票。

什么是关系破裂转让？

关系破裂转让是澳大利亚税法中的一项特别规定，允许在离婚或分居时，配偶之间转让资产而不立即支付CGT。相反，税务义务将推迟到接受资产的一方未来出售该资产时才产生。这项规定旨在减轻在关系破裂期间的财务负担，因为立即支付大额税款可能会增加离婚的压力和经济负担。

关系破裂转让在何时适用？

CGT转让适用于特定情况：

1. 法院命令和正式协议：如果资产转让是由于法院命令、根据《家庭法》达成的协议或具有约束力的财务协议（BFA）发生的，则可以应用该转让。
2. 合格资产：转让仅适用于某些类型的资产，如房地产、股票或受管理基金的单位。通常不适用于不受CGT影响的资产，如主住宅（如果免税）或折旧资产如汽车。
3. 配偶间转让：转让必须因关系破裂发生在配偶或前配偶之间。这也包括事实婚姻伴侣。
4. 关系破裂时资产的持有：资产必须在关系破裂时由其中一方持有，才能适用转让。

如果满足所有这些条件，资产可以转让而不触发CGT。相反，接受资产的一方继承原始成本基础，CGT将延迟到他们出售资产时产生。

CGT转让如何与养老金协调？

养老金在离婚中处理方式有所不同，但它仍然是一个重要的财务资产。当养老金利益在配偶之间分割作为财产分配的一部分时，通常根据澳大利亚法律，这项交易免于CGT。例如，如果一方的养老金基金拥有投资物业，将该物业的一部分转让到另一方的养老金基金作为离婚和解的一部分，将不会触发CGT。养老金分割过程需要法院命令或养老金协议。

需要注意的是，除非接受方符合提取养老金的条件（例如达到退休年龄），否则养老金不能直接支付。相反，金额将转入接受方的养老金基金，并且不触发即时CGT。

离婚期间管理家庭企业

离婚可能会使家庭企业的管理变得复杂，尤其是当双方都拥有所有权时。关系破裂转让也可以在这里适用，允许一方将其在企业中的股份或权益转让给另一方而不立即产生CGT。另一方面，作为和解的支付，企业支付的款项可能被归类为应税股息，并可能按接收方的边际税率征税。获取适当的建议以确保企业继续顺利运营，并全面了解税务影响至关重要。

在离婚期间管理家庭企业时，还需考虑企业的长期健康。除了税务问题，保持企业运营的稳定性尤为重要，特别是当一方或双方依赖该企业的收入时。

提前规划：保护双方免受财务压力

通过细致的规划可以最大限度地减少离婚带来的财务压力。夫妻双方应考虑在婚姻期间资产的所有权和管理，包括养老金和企业利益。即使在关系破裂之前，像收入分配或增加低收入配偶的养老金等策略可以帮助平衡财务利益和税务负担。

例如，如果一方的收入显著较少，增加他们的养老金缴纳可能是税务上有效的，因为养老金缴纳的税率较低。此外，平衡夫妻间的收入流动可以减少家庭整体税负。

在离婚时，拥有一个良好的税务和财务规划可以使资产分割变得更加简单和少争议。

结论

离婚和关系破裂带来了许多挑战，但理解税务影响，特别是与CGT相关的，可以帮助减轻财务负担。关系破裂转让提供了一个有价值的工具，用于在配偶之间转让资产时推迟CGT。然而，在这样的困难时期，寻求专业建议以应对税法、养老金和企业管理的复杂性至关重要。 通过提前规划和保持对财务状况的了解，你可以在离婚期间更好地保护自己和你的资产。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

近期，一些政策的改变对小企业来说是个好消息！由于议会最近通过的新法律，2024财年将有两项重要变化。

即时资产抵扣额度增加

首先，针对年营业额低于1,000万澳元的企业，即时资产抵扣的门槛已从1,000澳元提高到20,000澳元。这意味着小企业在2024财年可以一次性抵扣低于20,000澳元的资产购买费用。这一变化大大提升了现金流，因为企业可以立即申报税务抵扣，而无需分多年折旧。

要享受这一优惠，资产必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间购买并投入使用或安装完毕。例如，如果你购买了一台工业冰箱，它需要在2024年6月30日前交付并安装好，才能符合抵扣资格。

如果企业注册了GST，资产成本在扣除GST部分后必须低于20,000澳元。如果企业未注册GST，资产成本必须包含GST在内不超过20,000澳元。如果资产仅部分用于商业用途，则需要减去私人用途部分，以确定可申报抵扣的金额。减去私人用途部分后剩余部分，即用于赚取应税收入的部分，通常被视为应税用途部分（或商业用途部分）。企业申报时尽管只能扣除应税用途部分，但资产总成本必须低于20,000澳元。

这一新门槛适用于每一项资产。因此，小企业可以全额抵扣多项资产的成本，只要每项资产的成本低于20,000澳元。此外，目前议会正在审议一项法案，拟将这一提高的门槛延长至2025年6月30日。

小企业能源激励

另一项对小企业有利的新政策是小企业能源激励。该激励措施为使企业更节能或支持电气化的合格资产和改进费用提供额外20%的税务抵扣，例如购买空调替换燃气加热器、安装允许电器在非高峰时段运行的时间转换设备等。

某些节能解决方案有例外情况，如电动车、太阳能板、建筑工程等不享受额外抵扣。此外，最高额外抵扣额为20,000澳元，这意味着你在2023年7月1日至2024年6月30日期间的合格支出最多可达100,000澳元。与即时资产抵扣不同，该激励适用于年营业额低于5,000万澳元的企业。然而，年营业额低于1,000万澳元的企业可能可以同时申请即时资产抵扣和小企业能源激励，用于合格的资产和改进。该政策的详细解释，请参考我们之前的文章“通过电气化赋能您的企业：解锁2万澳币的税收抵扣”

总结

这些变化为小企业提供了极好的机会来改善现金流并投资于节能设备。随着抵扣额度的增加和能源激励的实施，您可以检查您的采购是否符合资格，并充分利用这些新法律带来的好处。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

在最近的税务案件 Duncan 和税务专员 [2024] AATA 974 中，行政上诉法庭 (AAT) 审查了一种情况，即纳税人 Duncan 先生试图在他的工作旅行期间申报大量餐饮费用扣除。随着新的财年到来，税务申报已经开始。此案适时地为税务申报季节中的餐饮费用扣除申报提供了一些启示。

案例

Duncan 先生是一名长途卡车司机，在所涉及的那一年中有 282 天在路上。他每天申报 $100 的食品和饮料扣除，总计 $28,200。这一金额略低于澳大利亚税务局 (ATO) 的合理金额(参见TD 2023/3)，因此 Duncan 先生认为他不需要为这些费用提供详细证据。

ATO 的回应

ATO 同意 Duncan 先生在咖啡馆和餐馆花费了 $8,393，因为这些费用有他的银行对账单作为支持。然而，ATO 不接受剩余的 $20,000 扣除，因为缺乏足够的证据来支持这些费用。

论点

1. 自动扣除申报：
   • Duncan 先生认为他有权在不需要证明他实际花费了钱的情况下，自动申报高达 ATO 合理金额的扣除。
   • AAT 不同意，指出法律要求费用必须实际发生，即使申报金额低于 ATO 的合理金额。

2. 杂货费用的证据：
   • Duncan 先生试图通过提供在他家附近超市和商店的购物证据来证明一些费用。
   • AAT 发现难以确定哪些餐饮是在旅行期间吃的，哪些不是，因为这些购买是在他家附近进行的。

法庭的决定

AAT 裁定不利于 Duncan 先生，强调即使申报的扣除低于 ATO 的合理金额，纳税人仍需证明这些费用确实发生。

重要启示

• 证明例外： 规定可以减少保存每张收据和发票的需要，但纳税人仍需实际发生费用。
• 证据要求： ATO 可以要求提供有关扣除计算方式的证据，并要求证明费用确实发生。
• 良好做法： 保持详细的旅行和餐饮日记或日志，以及银行和信用对账单，可以帮助支持扣除并减少 ATO 质疑的风险。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计和贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax