尽管今年生活成本压力有所缓解，但消费者和企业仍然感到财务紧张。在圣诞季节，谨慎规划对企业尤为重要，因为这一时期既带来机遇也伴有挑战。让我们从商业角度来探讨这一季节的关键因素。

应对季节性波动和不确定性

随着假日购物季的开始，各企业正争分夺秒，抓住圣诞假期前的最后机会。然而，圣诞节的到来打乱了正常的运营节奏，增加了业务的波动性，对计划不充分的公司而言尤其具有挑战性。

面对持续的生活成本压力，消费者们变得愈加谨慎。许多按揭房贷家庭尤其受到固定利率贷款转换为更高浮动利率的影响。虽然能源补贴和燃油价格下降提供了一些缓解，但整体通胀率，尤其是房租、保险、个人护理等服务性通胀，仍然高于目标。澳大利亚储备银行表示短期内不会降低利率，消费者希望物有所值才能放心消费。讽刺的是，如果假期消费激增，可能会推迟未来的降息，因为支出增加可能加剧通胀。然而，由于通胀水平的上涨，今年消费者即使支出更多，也仅能与去年的购买力相当。

折扣策略的两难

打折是节日期间的一大策略，但企业必须谨慎使用，了解利润率至关重要。例如，毛利率20%的企业提供15%的折扣，则需要销售额增加三倍才能维持盈亏平衡。没有妥善规划的折扣可能导致亏损，尤其是当销售额未显著增长时。

在库存过多、旧库存急需处理、或打折促销可以带动需求和吸引新顾客时，折扣策略能有效提高销量。此外，增加价值不一定依赖于直接折扣。将热门商品与低需求商品打包销售或提供数量折扣，也能在提升客户价值的同时维持利润率。

假期成本管理

圣诞节期间的运营成本通常会上涨，额外的员工、效率下降、非营业日停工以及较高的营销费用都增加了开支。虽然参与节日氛围很重要，但要避免在新年遭遇财务“宿醉”，需要有效的成本管理。如果雇佣临时员工，务必确保正确支付工资和退休金，以保持合规性。

新年现金流规划

新年初通常是业务活动减少、现金流紧张的时期。3月季度往往是现金流最紧张的季度，因此，建立现金缓冲非常必要。在假期前期不要过度承诺，以免在新年初面临资金困难。

从“吝啬鬼”身上学到的债务管理

对于与账户客户合作的企业来说，最好尽早开始跟进债务，因为许多客户在圣诞节期间也会面临现金流压力。尽早跟进逾期账单可以增加获得支付的机会，而拖延可能会错失付款，因为客户可能资金已耗尽。

圣诞高峰期的库存管理

如果假期销售旺盛，企业可能会倾向于增加库存。这种做法合理，但过量库存可能导致节后出现过剩或过多的资金被库存占用。理想情况下，与供应商合作，以便可以在短时间内补货，避免占用过多资金。此外，若某些商品在门店售罄，提供在线购买选项以确保销售不被错失。

圣诞季可以是利润丰厚的时期，但也很容易让企业在兴奋中忽略基本的运营原则。通过周密的规划、有效的成本管理以及专注于客户需求，企业可以充分利用这一假期季节，避免不必要的困难。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax

澳大利亚政府计划禁止寿险公司利用预测性基因检测结果来歧视投保人。预测性基因检测可以识别与疾病相关的基因变异，这些疾病可能会在未来显现，但在检测时尚未显现出来。

目前，一些人担心寿险公司可能会因为他们进行了这些测试而拒绝提供保险或提高保费，因此选择完全避免基因检测。为了解决这一问题，政府提出全面禁止寿险公司使用这些基因检测结果的建议。

寿险的工作原理

寿险是一种基于个人风险的自愿保险。保险公司会根据您的家族病史和个人生活习惯等因素来设定保费。一旦您拥有了寿险，该保单就是保证续保的，也就是说，只要您继续缴纳保费，保险公司不能取消或更改您的保单，即使您的健康状况发生变化。这也是为什么人们在更换寿险保单前需慎重考虑，特别是如果他们在第一份保单签发后出现了健康问题。

当前基因检测的暂停使用政策

2019年，澳大利亚对特定的寿险申请的基因检测结果披露引入了部分暂停使用政策。该政策自2019年7月1日起生效，规定在某些保险额度以下的保险中，禁止使用基因检测结果。然而，根据APRA的数据，这些额度显著低于平均保险额度：

保单保障	暂停政策限额	APRA平均值
身故险	50万澳元	713,959澳元
全残险	50万澳元	849,128澳元
创伤/重大疾病险	20万澳元	207,414澳元
收入保障险	每月4000澳元*	每月7,706澳元
*包括收入保护、薪资续保或营业费用保障的任何组合。

持续的歧视担忧

即使有这一暂停使用政策，许多人仍担心基因检测可能会影响其获得负担得起的寿险的机会。莫纳什大学的研究发现，35%的基因检测参与者在获取寿险方面遇到了困难。一些人的申请被拒绝，另一些人则被理财顾问告知他们不具备投保资格。保险公司有时会根据检测结果对保单设置限制或提高保费。在一个案例中，一位携带BRCA2基因变异的43岁女性尽管已采取手术等预防措施，并无癌症病史，仍被拒绝购买寿险。

政府的回应

澳大利亚政府现已宣布完全禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果。此禁令旨在消除现存的歧视。然而，政府尚未引入相关立法，也未宣布禁令的生效日期。该禁令将在五年后进行审查，并仅适用于预测性基因检测，不适用于基于症状确诊现存疾病的诊断性基因检测。

全球实例

澳大利亚并非唯一面临此问题的国家。在英国，除非信息对投保人有利或其自愿提供，否则保险公司不得使用基因检测结果。唯一的例外是，在超过50万英镑的寿险保单中，保险公司可以使用亨廷顿病的基因检测结果。

在加拿大，《基因非歧视法》禁止保险公司或其他实体要求或使用基因检测结果，除非个人自愿披露阴性结果（即他们不携带家族遗传病基因）。

在美国，《基因信息非歧视法》（GINA）禁止将基因检测结果用于健康保险和就业，但不适用于寿险。然而，佛罗里达州的州法则禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果。

结论

尽管基因检测有助于改善健康结果，但它也引发了歧视担忧，尤其是在寿险领域。澳大利亚禁止在寿险承保中使用预测性基因检测结果的举措，旨在保护消费者，鼓励他们参与基因检测和研究，而无需担心失去负担得起的寿险保障。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

一项关于养老金保障（superannuation guarantee，以下简称SG）管理方式的重大变革即将推出，这项变革称为“发薪日养老金” （Payday Super）。这一新规旨在提高养老金缴纳的效率，并将从2026年7月1日起，对雇主提出新的义务。以下是关于即将实施的这一变革的详细介绍。

有哪些变化？

根据新规定，雇主将被要求在发放工资的当天支付员工的养老金保障（SG）缴款，这与当前按季度支付的方式有所不同。此调整将会有助于缩小目前员工应得养老金与实际缴纳之间估计为34亿澳元的差距。另外，政府认为，这将改善员工的退休收益，预计一位现年25岁、收入中等的员工，如果养老金能随工资发放而不是按季度支付，到退休时其养老金金额将增加约1.5%。

这一新规是在2023-24年联邦预算中宣布的，尽管“发薪日养老金”尚未立法，但财政部已发布了一份说明，帮助雇主提前了解这一变革可能带来的影响。

发薪日养老金如何运作？

在这一新系统下，雇主必须在员工获得其“普通工时收入”（ordinary times earning ，以下简称OTE）后7天内支付养老金保障（SG）缴款。这意味着雇主必须在发放工资后一周内将SG缴款转入员工的养老基金。某些例外情况包括新员工在其前两周内的工资，以及不在常规工资周期内的小额、非定期支付。

近年来，许多雇主已经过渡到一键式薪酬系统（single touch payroll，以下简称STP），该系统可电子记录员工工资。预计“发薪日养老金”将整合到现有的电子系统中，同时对STP进行一些调整，以便收集OTE数据用于养老金缴纳。

对雇主的影响

对于许多雇主来说，主要难点不一定是管理负担，而是现金流的影响。目前，企业可以在季度结束后最多持有12%的工资额长达28天，然后再支付SG。然而，在“发薪日养老金”系统下，这笔资金需要与工资同步发放，这可能会给一些企业的现金流带来压力。然而，此举被认为能有效减少未支付退休金的风险，尤其是在企业破产的情况下。

迟缴养老金的后果

在新的“发薪日养老金”制度下，处罚将变得更加严厉，尤其是对屡次违反的雇主。如果雇主未能按时支付SG款项，将会面临以下处罚：

迟缴或未缴养老金的处罚本已十分严格，并将在“发薪日养老金”制度下继续保持严格。目前，迟缴养老金会触发养老金保证金费用（super guarantee charge ， 以下简称SGC），其包括未支付的SG金额、从应付季度开始计算的年息10%，以及每个员工每季度20澳元的管理费。值得注意的是，即使SGC欠款已结清，这些金额对雇主来说也不可抵扣。

• 未缴养老金差额：根据OTE而非总工资计算。
• 名义收益：从到期日后起按日计算的短缺金额利息，利率为一般利息费率（general interest charge rate）。
• 管理提升费：最多可达未缴SG差额的60%，用于反映执法成本，如果雇主自愿披露未缴款项，费用会有所减少。
• 一般利息费用：对未支付的SG差额、名义收益以及未缴管理费的部分加收利息。
• SG罚金：如果在收到评估通知后28天内仍未全额支付未缴SG费用，将额外加收最多50%的罚款。

这些处罚可能迅速升级，特别是对那些长期少付工资或错误地将员工归类为承包商的雇主，他们可能面临未缴养老金的责任和处罚。然而，与当前的SGC不同的是，在“发薪日养老金”制度下，SGC将成为可税前扣除的费用（不包括如果28天内未支付SG费用而产生的罚款和利息）。

虽然尚未立法，“发薪日养老金”代表着养老金管理和支付方式的一次重大变革。雇主需要为即将到来的变化做好准备，并确保在新法律最终确定后履行新的义务。随着政策的发展，请及时关注最新动态，确保合规，避免高额罚款。

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本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax

未来几个月，我们会探讨财产继承的各个方面，如遗产规划、遗产处理和商业继承。本月，我们将重点关注财产继承的税务影响–如果处理不当，可能会产生重大的财务后果。

除了分割资产带来的情感和后勤方面的挑战外，了解财富如何流向受益人的税务后果也至关重要。根据资产的类型和受益人的纳税情况（如是否为澳大利亚税务居民），税收结果可能会有很大的不同。

继承现金

当现金从过世者转入其遗产，然后分配给受益人时，只要资金是澳元，一般不会产生税务问题。这种情况下的现金转移通常比较简单，不会引发资本利得税（CGT）。

继承资产

在税务领域，过世通常被视为 “应税事件”。当资产的所有权因过世而发生变化时，通常会引发 “CGT ”事件。不过，澳大利亚税法在某些情况下提供减免。在大多数情况下，因过世而产生的资本利得或损失将不予考虑，除非该资产被转移至：

• 免税实体（有一些例外情况，特别是如果该实体是具有可抵扣赠与接受者地位的慈善机构）
• 合规养老基金的受托人，或
• 外国实体，前提是该资产不被视为 “澳大利亚应税财产”

只要资产转交给过世者的法定个人代表（如遗嘱执行人）或受益人（不属于上述实体），资产转让在死者去世时就免征增值税。但是，一旦受益人决定出售资产，任何资本收益或损失都要纳税。

继承股票

假设，您根据母亲的遗嘱继承了在澳大利亚证券交易所（ASX）上市的股票投资组合。这些股票的税务处理将取决于以下因素：您母亲过世时是否为澳大利亚税务居民，以及这些股票是在 1985 年 9 月 20 日（CGT 开始实施）之前还是之后购买的。

• CGT之后的股票： 如果您母亲是澳大利亚税务居民，并在CGT规则出台后购买了股票，那么股票的成本基础通常是原始购买价格。例如，如果她在 1997 年 1 月 2 日以 17.82 澳元的价格购买了必和必拓的股票，那么当您最终出售股票时，该价格将成为计算收益或损失的成本基础。
• CGT 之前的股票： 如果股票是在 1985 年 9 月 20 日之前购买的，则成本基础将重设为死亡当日的市场价值。例如，如果您的母亲于 2024 年 10 月 1 日去世，而股票价格为 45.96 澳元，则该价格将成为您的纳税成本基础。
• 非居民身份： 如果您母亲去世时是非居民纳税人，那么成本基数通常是过世时股票的市场价格。

管理继承的股票可能具有挑战性，因为其价格和构成可能会随着时间的推移而波动。最初的小额投资组合可能会大幅增值，因此进行适当的税务规划至关重要。

继承房产

现在，假设您从父亲的遗产中继承了澳大利亚的一处住宅房产。就CGT而言，您被视为在父亲去世之日获得该房产。在许多情况下，房产的成本基础是可继承的，这意味着它是基于您父亲最初购买房产时的价格。但是，在引入CGT制度之前购置的房产、以及作为您父亲主要住所的房产，处理方式会有所不同。

特殊规则允许受益人在继承房产时获得全部或部分主要住所免税。如果您父亲的房产在他过世时是他的主要住所，并且没有用来产生收入（即没有出租或用于商业目的），那么遗嘱执行人或受益人在以下任一条件下都有资格获得全部的CGT豁免：

• 房屋在您父亲去世后两年内售出，或
• 在出售房屋之前，该房屋一直是未亡配偶或其他符合条件的个人（如根据遗嘱有权占用该房产的人）的主要住所。

例如，如果该房屋是您父亲的主要住所，并在两年内出售，则不适用 CGT。如果您选择在以后出售房屋，例如在继承房屋 10 年后出售，那么CGT的处理将取决于在这 10 年中该房产的使用情况。

在某些情况下，如遗嘱有争议或情况复杂，导致房产出售延迟，则可延长两年规则。

如果您的父亲不再居住在该房产中，但根据 “缺席规则 ”继续将其视为主要住所（例如，如果他搬到了养老院），那么CGT豁免可能仍然适用。

如果您父亲是非居民纳税人，除非有不同的规定，否则用于计算CGT的成本基础通常是他过世时房产的市场价格。

继承外国财产

如果您是澳大利亚居民，从非居民处继承了国外房产（例如，从英国亲戚处继承了一栋房子），那么用于纳税的成本基础通常是房产在死亡时的市场价格。如果您出售房产并获得收益，则将适用澳大利亚的CGT规则，尽管CGT折扣可能低于 50%。此外，如果收益也在海外被征税，则可以使用国外已缴税金抵消来减少在澳大利亚的应纳税额。

遗产税的复杂性

资产继承很容易就会变得复杂，尤其是涉及多种类型的资产，或者涉及外国税收规则时。要确保您和您的受益人能够有效地处理这些问题，适当的遗产规划和对遗产继承的税收后果的了解至关重要。如需有关遗产规划或继承财产的税务影响的个性化建议，请随时联系我们寻求专业帮助。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

当你登录到你的myGov账户时，发现过去一年的”业务活动报表”（business activity statement，简称：BAS） 有申报记录，并且发放了10万澳元的GST退税。问题是，这并不是你做的税务申报，而且你的银行账户里也没有10万澳元的退款。那么现在该怎么办呢？

这种情况正变得越来越普遍，诈骗者盯上了myGov账户，因为这些账户含有大量个人数据。他们更改银行信息，提交虚假的退税申报，利用你的身份申领巨额资金。从表面上看，这似乎是你本人在操作，但实际上并不是。最糟糕的是，你可能无意中帮助这些诈骗者进入了你的账户。

而且问题不仅仅在于BAS的税务申报。诈骗者还盯上了任何能够发放付款或退款的myGov相关服务。他们利用税法中的漏洞和修改期，篡改税务数据，制造虚假的个人所得税、GST退税，甚至修改预缴税（PAYG）分期付款。诈骗者对澳大利亚税收和社会系统的了解相当深入，这让他们的骗局更加具有欺骗性。

一旦他们掌握了你的myGov账户，他们就可以让你造成巨大的损失。

这种情况是如何发生的？

通常情况下，人的疏忽是问题的根源。许多骗局都始于钓鱼邮件。过去一年中，约79%的税务相关骗局是通过电子邮件发起的，而18%是通过短信。这些骗局模仿官方信息，看起来很可信，诈骗者常用的几种策略包括：

• 发送关于未经授权的账户访问尝试的虚假警告，要求你点击链接并验证你的信息。
• 提供所谓的奖励，例如税务退税，并要求你点击链接领取。
• 模仿澳大利亚税务局（ATO）的官方通知，带有一个可以点击查看消息的链接。

ATO报告称，截至2024年3月，75%的电子邮件骗局都涉及虚假的myGov登录页面。

如何识别骗局

你可能首先通过myGov的通知发现可疑活动——讽刺的是，诈骗者可能正是通过这些通知进入了你的账户。不过，有一些明显的方法可以识别骗局：

• ATO、Centrelink和myGov不会发送带有超链接的消息。如果收到带有链接的消息，极有可能是骗局。
• ATO不会通过二维码要求你登录账户。
• ATO不会通过社交媒体要求你提供税号（TFN）、银行信息或myGov登录信息。诈骗者经常伪装成ATO或其他政府机构，在社交平台上诱导人们提供个人数据。ATO助理专员Tim Loh将这比作“把你家的钥匙交给陌生人，眼睁睁看着他们换锁。”
• ATO不会通过录音消息通知你有税务债务，也不会因涉嫌犯罪活动或洗钱而取消或暂停你的TFN。
• ATO不会发起包括你、你的税务代理和某个自称为执法人员的人的电话会议。有些诈骗者假冒ATO代表，安排与虚假税务代理的电话会议，以欺骗受害者。
• ATO不会要求你因myGov的安全更新而重新确认你的信息。如果你收到这样的请求，很可能是钓鱼骗局。

通常情况下，避免点击电子邮件或消息中的链接。相反，你应该直接登录myGov官网账户查看任何警报或更新。

另外，切记：永远不要在公共Wi-Fi上登录myGov。

谁会成为骗局的受害者？

尽管许多人认为老年人最容易成为诈骗的目标，但实际上，年轻人也越来越多地成为受害者。ATO报告称，25至34岁的人群最有可能向诈骗者提供个人信息。年轻人特别容易受到投资骗局的影响。

澳大利亚联邦警察领导的联合网络犯罪协调中心（JPC3）指出，如今50岁以下的澳大利亚人在报告投资骗局损失方面超过了年长者。在2023-24财年，澳大利亚人在投资骗局中损失了3.82亿澳元，其中几乎一半（47%）涉及加密货币。

其他类型的骗局

诈骗者不会只限于税务欺诈——他们会利用任何机会来窃取金钱：

• 投资骗局：诈骗者使用一种被称为“杀猪盘”的策略，通过社交媒体或消息应用程序与受害者建立长期信任。一旦建立信任，他们会引诱受害者投资虚假的加密货币或外汇平台。这些平台看似合法，显示虚假的收益，诱骗受害者投入更多资金。最终，诈骗者会卷走所有资金。另一种欺骗策略叫做“深度伪造骗局”。诈骗者使用AI生成的内容，例如名人的虚假视频或图片，推广虚假的投资计划。这些深度伪造视频通常在社交媒体上分享或通过消息发送。虽然一些不自然的面部动作或语音模式可能会露出马脚，但这些深度伪造的质量正在迅速提高。
• 发票骗局：网络犯罪分子先获取企业系统的访问权限，识别供应商，然后使用合法企业的名称和信息发送虚假发票，资金则被转入诈骗者的账户。
• 银行骗局：有些诈骗者假装是银行，给人们打电话，声称他们的账户有问题，并指导受害者将资金转入所谓的“安全账户”。受害者通常会相信这些诈骗者，因为他们似乎知道大量的个人信息。

值得注意的是，银行永远不会通过电子邮件或短信要求更新个人信息或账户信息。根据CHOICE的一项调查，四分之五的银行诈骗受害者表示，他们的银行在他们转账给诈骗者之前并没有发出任何警告。

澳大利亚银行协会宣布，到2024年年底，银行将实施新的警告系统和延迟支付，特别会针对加密货币等高风险交易渠道。

如果你被诈骗了怎么办

• 关于myGov诈骗：如果你下载了假myGov应用，分享了你的信息，或点击了可疑链接，请立即联系澳大利亚服务局的诈骗与身份盗窃帮助热线1800 941 126，或在线寻求帮助。
• 关于税务诈骗：在采取任何行动之前，请联系你的税务代理验证指令。如果你已经上当受骗，请立即拨打ATO电话1800 008 540报告问题。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax

你是否拥有投资物业或奢侈的生活方式资产，如游艇、高档汽车甚至飞机？如果是，澳大利亚税务局(ATO)近期将密切关注这些资产，以确保在纳税申报表中申报的内容与实际的财务和资产数据保持一致。

最近，ATO推出了两项新的数据匹配计划，专门针对投资物业所有者和拥有高价值生活方式资产的个人。

投资物业:ATO的焦点

长期以来，投资性房产一直是ATO关注的焦点，尤其是在确保正确报告租金收入和抵扣方面。在之前对住宅投资物业贷款和房东保险数据进行检查的数据比对工作基础上，ATO 现在扩大了其覆盖范围。从2018-19财年到2025-26财年，ATO将从物业管理软件中收集数据。

这些数据采集包括广泛的信息:

• 业主身份详细信息: 包括个人信息，如姓名、地址、电话号码、出生日期、电子邮件地址、企业名称和澳大利亚企业号码(ABN)(如适用)。
• 物业详细信息: 诸如物业地址、物业首次出租日期以及物业管理人的详细信息(包括其ABN和执照号码)。
• 物业交易: 租金收入和支出的详细记录，包括交易期限、说明、金额和租金账户余额。

这项新计划不仅是一项重大举措，它还是对 ATO 自 2016 年 7 月 1 日以来持续从各州和地区政府收集物业转让数据的重要补充。这意味着每季度都会定期向ATO报告财产转移数据。

最新的数据比对举措主要针对以下房东:

• 未能按要求提交出租物业明细表;
• 少报或漏报租金收入;
• 不正确申报抵扣额;
• 遗漏或不准确地报告资本利得税(CGT)信息。

正在审查的生活方式资产

除了投资性房产，ATO还通过与保险公司合作，加强了对高价值生活方式资产的监管。通过这种合作关系，ATO可以交叉参考奢侈品资产的所有权，例如:

• 价值6.5万澳元或以上的大篷车和房车;
• 价值65,000澳元或以上的机动车辆，包括汽车、卡车和摩托车;
• 价值65,000澳元或以上的纯种马;
• 每件估价在10万澳元或以上的艺术品;
• 价值10万澳元或以上的海上船只;
• 价值15万澳元或以上的飞机。

ATO将从这些保险公司那里收集大量信息，包括投保人的个人信息、资产购买价格和资产的主要用途等。

这些工作旨在查明个人或企业的以下情况：

• 积累或改善资产，但未在纳税申报表中申报这些收购;
• 处置资产而未申报收入及/或资本利得;
• 错误申报商品及服务税 (GST) 抵免;
• 当企业拥有的资产用于个人目的时，未附加福利税(FBT)。

这对纳税人意味着什么?

ATO的数据匹配计划提醒我们，准确申报至关重要。无论是出租物业还是奢华的生活方式资产，确保正确报告所有收入、扣除和处置都有助于避免不必要的审查。ATO可以获取越来越详细的数据，这意味着更有可能发现差异，并对违规行为进行处罚。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

澳大利亚储备银行（RBA）近年来成为争议的焦点，政界人士和公众对其利率政策提出质疑。人们越来越感到不满，认为RBA没有在人们感到巨大的经济压力情况下降低利率。让我们来看看实际情况，了解RBA为何坚持当前政策。

政客对RBA的批评

澳大利亚财长吉姆·查尔默斯公开指责全球不确定性和利率上升正在“重创经济”。前任财长韦恩·斯旺也表达了不满，指责RBA坚持过时的经济原则，未做出合理决策。他认为这些政策伤害了家庭，减少了消费，拖累了经济。

对于拥有房贷或支付租金的澳大利亚人来说，过去连续13次的加息带来了沉重的负担。自2022年5月首次加息以来，利息尚未有任何缓解，这对家庭产生了连锁反应，许多人感到生活压力增大。

RBA的利率决策

在2024年9月的会议上，RBA董事会决定将官方现金利率保持在4.35%。做出这一决定的主要原因是持续的高通胀问题，这已经成为过去11个季度的挑战。截至2024年6月的一年里，消费者价格指数（CPI）上涨了3.9%，仍高于RBA设定的2-3%的目标区间。

由于通胀居高不下，RBA已明确表示，现在考虑降息还为时过早。RBA行长米歇尔·布洛克警告说，短期内不太可能降息。

经济数据描绘出悲观的前景

根据澳大利亚统计局（ABS）的数据，2024年6月的国民账户显示经济陷入困境。人均GDP连续第六个季度下降，跌幅为0.4%，至-1.5%，标志着有记录以来经济持续疲软时间最长的一次。

家庭支出是经济的主要组成部分之一，但也有所放缓。6月季度的支出下降了0.2%，是自2021年9月COVID Delta变种封锁以来最糟糕的一次。

可自由支配支出减少

受经济下滑影响最大的是可自由支配支出——即人们在旅行、活动和外出就餐等非必需品上的消费。此类支出下降了1.1%，其中酒店、咖啡馆和餐馆等行业的降幅最大，为1.5%。甚至连食品杂货的支出也略微下降了0.1%，这表明家庭在削减开支以节省资金。

家庭储蓄降至17年来最低

加剧财务压力的是家庭储蓄降至自2006年以来的最低水平。现在，家庭仅储蓄了收入的0.9%。当家庭支出增长快于收入时，人们很难储蓄，从而难以建立财务保障。

经济增长来自何处？

尽管家庭支出下降，澳大利亚经济在6月季度仍实现了0.2%的增长。然而，这种增长主要是由政府支出推动的，而非消费者需求。政府消费为GDP增长贡献了0.3个百分点，是社会援助项目和州政府支出提振了经济。

RBA的艰难平衡

RBA正努力在两个主要目标之间寻求平衡：将通胀恢复到目标区间，同时保护近年来在就业市场上的成果。RBA预计将在2025年底前实现2-3%的通胀目标。

过去18个月，CPI篮子中的大多数商品价格都在以高于正常的速度上涨。然而，随着新冠疫情和乌克兰战争引发的供应问题逐渐缓解，商品价格开始回落。但住房和服务这两个领域仍然存在问题。

住房和服务成本

住房成本的上涨是由于建筑成本增加和租金上涨所致。同时，尽管旅行和外出就餐等支出下降，服务的通胀率在6月季度仍高达5.3%。服务成本居高不下的原因包括工资增长、生产率下降以及电费、保险、物流和租金等商业开支的增加。

谁受影响最大？

通胀往往对低收入家庭的打击最为严重，因为他们将更多收入用于食品、水电费和租金等必需品。相比之下，富裕家庭则更多地消费在住房和非必需品上。因此，年轻人和低收入家庭正承受着生活成本上升的最大压力。

结论

尽管面临政治压力和公众不满，RBA坚持维持高利率的决策反映了其所面临的复杂挑战。RBA正在努力遏制通胀，同时防止经济陷入更严重的困境。对于许多澳大利亚人，特别是低收入家庭来说，当前的经济困境是真实存在的。但RBA依然专注于2025年实现价格稳定的长期目标。在此之前，经济压力可能会持续。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax

澳大利亚证券和投资委员会 (ASIC) 最近报告称，与上一财年相比，企业破产数量显著增加了39%。建筑业、住宿和餐饮服务业是受影响最严重的行业之一。

重组趋势与存活率

在2023-24财年，重组行动增长了超过200%。对于负债低于100万澳元的小型企业来说，重组是一个选择。这使他们在制定恢复计划时，能够保持对业务的控制权，并在重组专业人士的协助下与债权人达成协议。

自2021年1月1日之后进入重组并于2024年6月30日前完成重组计划的573家公司中，截至2024年6月30日，89.4%的公司仍在注册，5.4%的公司已进入清算，5.2%的公司已注销。

澳大利亚储备银行的Michelle Bull最近评论了经济市场日益增长的压力。她指出，前景不如从前乐观，生产力也在滞后。这一情况凸显了企业管理者需保持清晰财务认知的重要性，早期发现并解决问题，防止它们恶化。

企业失败的主要原因

当公司无法按时履行其债务义务时，就被视为资不抵债。导致企业失败的三大主要原因包括：

1. 无效的战略管理
2. 现金流不佳或支出过多
3. 运营亏损

识别预警信号

企业很容易忽视早期预警信号，导致过度依赖希望经济状况会改善。常见的预警信号包括：

• 业绩不佳：当业绩显著低于预算时。
• 固定成本增加：在收入没有相应增加的情况下，固定成本的上升会损害营利能力。固定成本在业务活动水平不变时保持不变，因此任何上升如果没有收入增长支持，都会产生不利影响。
• 毛利率下降：销售额与销售成本之间的差距缩小，直接减少净利润。
• 过度依赖债务：严重依赖债务而非股权融资会导致财务不稳定。
• 销售额下降：销售额下降会产生连锁反应，抑制增长并减少利润。
• 延迟支付债权人：单靠良好的销售情况并不足以应对现金流问题，可能导致无法及时支付债权人。
• 超出现金流支出：希望未来的收入能支付当前的费用，这是一种高风险策略。
• 财务报告系统不完善：在缺乏清晰财务可视性的情况下运营，犹如蒙着眼睛开车。
• 过度扩张：当销售增长速度超过企业的承受能力时，快速增长会压垮企业。
• 大量坏账或无法出售的库存：未支付账单的客户和无法出售的库存会消耗资源。

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By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax

在联邦法院最近审理的一起案件中，税务专员成功地辩称，一对澳大利亚夫妇银行账户中超过160万澳元的存款构成了可征税收入，而不是来自朋友的赠与或借贷。

案例:Rusanova和税务专员

Rusanova与税务专员一案就像一部电影。此案涉及一对居住在澳大利亚的俄罗斯夫妇，他们收到了160多万澳元不明原由的银行存款，累计利息超过6.7万澳元。他们的岳父是俄罗斯海鲜出口商，他们自己拥有几家澳大利亚公司，以及一位提供多笔2万澳元贷款的朋友。

此案的关键问题是，这对夫妇能否说服澳大利亚税务局(ATO)，这些不明原因的存款要么是赠与，要么是贷款，以及如果税务专员不同意会发生什么。如果税务专员认为这些存款是收入，他可以发出欠税评估，将举证责任转移到纳税人身上。

不明原因的存款

在2012年至2016年期间，这对夫妇的银行账户中收到了大约163.6万澳元。当夫妻双方都没有报税，误以为他们没有应税收入时，ATO开始怀疑起来。这对夫妇声称存款是女方父亲的赠与，因此不需要纳税。然而，没有任何记录、短信或电子邮件来支持他们的说法，甚至没有确认收到这些资金。

此外，这对夫妇的一个朋友也存入了几笔钱，其中包括在一周内进行的一系列2万澳元的交易。这位朋友声称，这些都是无息贷款，没有约定条款，但他不记得自己是如何被要求发放贷款的。也没有贷款协议、电子邮件或短信来证实这些交易。奇怪的是，大约在同一时间，有记录显示丈夫偿还的金额超过了借款金额，包括将一辆保时捷卡宴(Porsche Cayenne)转让给他在俄罗斯的朋友，据称是为了偿还贷款。

使问题更加复杂的是，丈夫在四家澳大利亚公司担任董事，而这些公司都没有报税。其中一家公司从事海鲜批发，经销其岳父俄罗斯出口业务的产品。这位丈夫声称，从2010年到2016年，他只是在帮助岳父发展生意，并没有获得任何报酬。

挑战税务专员

2017 年，在一次秘密税务审计中，澳大利亚税务局根据这些来历不明的存款和支出对这对夫妇的所得税纳税义务进行了评估，并发出了欠税评估。这对夫妇提出异议，部分成功地修改了评估结果。然而，当他们在行政上诉法庭(AAT)对修订后的评估提出质疑，认为评估过高时，他们的挑战最终没有成功。

税务专员能否决定你的纳税义务?

税务专员有权对逾期未交的报税表或活动报表发出 “默认评估”，其依据是澳大利亚税务局认为您应缴纳的税款，而不是您已申报的税款。欠税评估尤其令人担忧，因为它可能会带来相当于税收相关责任75%的行政罚款，如果持续不合规，可能会增加到95%。

对这对夫妇来说，挑战在于证明这些资金确实是赠与，不需要纳税。然而，举证责任在于纳税人。AAT认为，如果没有可靠的证据，就没有依据来确定这些存款是否不属于这对夫妇应纳税收入的一部分。因此，这对夫妇声称存款是赠与或贷款的说法被AAT驳回。尽管女方父亲的宣誓书称这些资金是赠与，但这对夫妇未能证明他们的实际收入是多少，也未能提供足够的证据证明这些资金确实是赠与。联邦法院驳回了这对夫妇的上诉，维持了税务专员的拖欠税款评估和相关处罚。

避免赠与税陷阱

如果是自愿赠送的金钱或资产，且不期望得到回报，赠送者也未从中获得实质利益，则一般不会被征税。但是，在某些情况下也可能需要缴税：

1. 来自外国信托的赠与: 如果您是澳大利亚税务居民，同时又是外国信托的受益人，则可能需要在报税表中申报支付给您或用于您的利益的金额。即使该款项是间接收到的，例如通过家庭成员将其赠与您，该规则也可能适用。
2. 继承: 继承的金钱或财产通常不征税，但在处置继承的资产时可能需要缴纳资本利得税（CGT）。例如，如果您继承了父母的房产，如果该房产是他们的主要居所，他们是澳大利亚的纳税居民，并且您在两年内出售了该房产，则一般不征收资本利得税。但是，如果房产是在继承两年后出售的，或者不是他们的主要住所，或者您的父母在去世时不是澳大利亚税务居民，则可能需要缴纳资本利得税。
3. 资产赠与: 捐赠或赠与资产并不能避免缴纳资本利得税。如果您没有收到任何回报，或收到的资产价值低于市场价值，那么市场价值替代规则就可能适用，从而引发资本利得税责任。例如，如果父母将一块土地赠与女儿，税务局会考虑赠与时土地的市场价值。如果土地的价值超过购买价格，即使没有金钱交易，也会产生资本利得税负债。同样，捐赠加密货币也可能会引发资本利得税。如果您向慈善机构捐赠加密货币，可能会按照捐赠时的市场价值进行评估。只有当慈善机构是可减税的赠与接受者并接受加密货币时，您才能申请减税。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

离婚和分居往往是生活上的困难时刻，不仅带来情感上的压力，还可能引发财务和税务上的复杂问题。其中，财务和税务上的一个关键问题是如何在伴侣之间分配资产，增值的资产，如房地产、股票或投资，在出售或转让时可能会面临资本利得税（CGT）。

然而，在澳大利亚，法律提供了一些缓解措施，即所谓的关系破裂转让。根据这一规定，在特定条件下，配偶之间可以转让资产而不立即承担CGT。这项税务义务将被推迟到接受资产的一方未来出售该资产时才产生。本文将解释CGT关系破裂转让的运作方式、适用情况以及它如何与离婚中的其他方面产生作用，如养老金和家庭企业。

什么是资本利得税（CGT）？

资本利得税（CGT）是对你在出售或转让资产（如房地产或股票）时获得的利润征收的税。这些利润被视为应税收入的一部分，并按照你的边际税率征税。对许多人而言，受CGT影响最大的资产通常是他们的住宅（如果不免税）、投资房或股票。

什么是关系破裂转让？

关系破裂转让是澳大利亚税法中的一项特别规定，允许在离婚或分居时，配偶之间转让资产而不立即支付CGT。相反，税务义务将推迟到接受资产的一方未来出售该资产时才产生。这项规定旨在减轻在关系破裂期间的财务负担，因为立即支付大额税款可能会增加离婚的压力和经济负担。

关系破裂转让在何时适用？

CGT转让适用于特定情况：

1. 法院命令和正式协议：如果资产转让是由于法院命令、根据《家庭法》达成的协议或具有约束力的财务协议（BFA）发生的，则可以应用该转让。
2. 合格资产：转让仅适用于某些类型的资产，如房地产、股票或受管理基金的单位。通常不适用于不受CGT影响的资产，如主住宅（如果免税）或折旧资产如汽车。
3. 配偶间转让：转让必须因关系破裂发生在配偶或前配偶之间。这也包括事实婚姻伴侣。
4. 关系破裂时资产的持有：资产必须在关系破裂时由其中一方持有，才能适用转让。

如果满足所有这些条件，资产可以转让而不触发CGT。相反，接受资产的一方继承原始成本基础，CGT将延迟到他们出售资产时产生。

CGT转让如何与养老金协调？

养老金在离婚中处理方式有所不同，但它仍然是一个重要的财务资产。当养老金利益在配偶之间分割作为财产分配的一部分时，通常根据澳大利亚法律，这项交易免于CGT。例如，如果一方的养老金基金拥有投资物业，将该物业的一部分转让到另一方的养老金基金作为离婚和解的一部分，将不会触发CGT。养老金分割过程需要法院命令或养老金协议。

需要注意的是，除非接受方符合提取养老金的条件（例如达到退休年龄），否则养老金不能直接支付。相反，金额将转入接受方的养老金基金，并且不触发即时CGT。

离婚期间管理家庭企业

离婚可能会使家庭企业的管理变得复杂，尤其是当双方都拥有所有权时。关系破裂转让也可以在这里适用，允许一方将其在企业中的股份或权益转让给另一方而不立即产生CGT。另一方面，作为和解的支付，企业支付的款项可能被归类为应税股息，并可能按接收方的边际税率征税。获取适当的建议以确保企业继续顺利运营，并全面了解税务影响至关重要。

在离婚期间管理家庭企业时，还需考虑企业的长期健康。除了税务问题，保持企业运营的稳定性尤为重要，特别是当一方或双方依赖该企业的收入时。

提前规划：保护双方免受财务压力

通过细致的规划可以最大限度地减少离婚带来的财务压力。夫妻双方应考虑在婚姻期间资产的所有权和管理，包括养老金和企业利益。即使在关系破裂之前，像收入分配或增加低收入配偶的养老金等策略可以帮助平衡财务利益和税务负担。

例如，如果一方的收入显著较少，增加他们的养老金缴纳可能是税务上有效的，因为养老金缴纳的税率较低。此外，平衡夫妻间的收入流动可以减少家庭整体税负。

在离婚时，拥有一个良好的税务和财务规划可以使资产分割变得更加简单和少争议。

结论

离婚和关系破裂带来了许多挑战，但理解税务影响，特别是与CGT相关的，可以帮助减轻财务负担。关系破裂转让提供了一个有价值的工具，用于在配偶之间转让资产时推迟CGT。然而，在这样的困难时期，寻求专业建议以应对税法、养老金和企业管理的复杂性至关重要。 通过提前规划和保持对财务状况的了解，你可以在离婚期间更好地保护自己和你的资产。

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