ATO（澳大利亚税局）已经公布了其关于信托分配涉及的一些完整性规则如何应用的最终立场——这改变了分配给成年子女、公司受益人和具有亏损实体的信托的目标，因此，由于ATO更为激进的做法，许多家族将为此支付更高的税款。

100A条款

税法规定了一个完整性规则，即100A 条款，旨在处理信托收入名义上分配给受益人，但实际分配的经济利益由其他个人或实体所得。为了适用100A 条款，需要在收入分配给受益人的时候或之前，存在一项“报销协议”。这些规则不会影响对未成年受益人和其他受法定不利影响的受益人的分配。

如果信托分配被100A 条款所涵盖，通常会导致托管人按照罚款利率纳税，而不是受益人按照自己的边际税率纳税。虽然100A 条款自1979年以来就一直存在，但ATO一直缺乏关于如何处理100A 条款的指南。然而，现在情况不同了，ATO最近的指南（TR 2022/4）表明，许多涉及信托分配的方式可能存在风险。

100A 条款的适用，需要满足以下条件：

•目前的权益（一个人或实体有权从信托中获得收入）必须涉及报销协议；

•协议必须规定向受益人以外的人提供利益；

•协议的一方或多方的目的是，某人在所得税年度中需要支付更少的所得税。

潜在高风险区域

直到最近，许多人都依赖于100A条款中的例外条款，这些例外条款防止规则适用于分配给法定不利影响人（例如未成年人）或其中安排是普通家庭或商业交易的一部分（“普通交易”例外）。现在，“普通交易”例外受到额外关注。

例如，假设一名大学生年满18岁且没有其他收入来源，被授予对10万澳元信托收入的目前权益。学生同意用这笔钱支付（减去他们需要向税务局支付的税款）补偿他们的父母，以弥补学生未成年时父母支出的费用。如果学生的边际税率低于父母，则这种情况可能被视为高风险，因为父母正在获得收入的真正利益。

税局还关注涉及循环分配的情况。例如，当信托将收入分配给由信托拥有的公司时，就可能发生这种情况。然后，公司再向信托支付股息，信托再将部分或全部股息分配回公司。以此类推。从100A条款的角度来看，税局认为这些安排存在高风险。

税局认为的潜在高风险常见情况包括：

• 受益人是有亏损的公司或信托，并且受益人不属于进行分配的信托的同一家族成员。

• 有资格从信托中获得分配的公司或信托将资金退还给受托人（即循环安排）。

• 受托人（或相关信托）向受益人发行单位（Unit），其金额被设置为抵消所拥有的权益，单位的市场价值低于认购价格，或者受托人可以在未经受益人同意的情况下这样做。

• 年满18岁的子女被授予权益，但款项支付给父母以补偿受益人年满18岁之前发生的费用。

接下来该怎么办？

如果您拥有一份家庭或自由裁量信托，那么很重要的一点就是根据ATO的指南检查所有信托分配安排，以确定这些安排所涉及的风险水平。同样重要的是，确保有适当的文件记录以证明与信托分配相关的资金是如何用于受益人的。

ATO的新方法适用于新指南发布前和发布后的权益，但对于2022年7月1日之前产生的权益，如果符合新指南下的低风险，或符合ATO关于信托偿还协议的先前指南，ATO通常不会追究责任。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖，2019年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师奖，2020年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳咨询师奖及澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2022年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳新人入围奖。

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本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

澳大利亚税务局（ATO）已经更新了关于居家办公时如何申报费用的方法。ATO已经“刷新”了申报费用的方式。从2022年7月1日开始，您可以选择使用新的“固定费率”方法（每小时67澳分）或“实际费用”方法，具体取决于您的情况哪种更好。无论哪种方法，您都需要收集并保留某些记录以进行申报。

申报任何扣除的首要问题是，您所承担的费用和您赚取收入的方式之间必须存在联系。如果您发生了某项费用，但它与您的工作无关，或者只部分与您的工作相关，那么您将不能扣除全部费用。

第二个关键问题是，您需要实际花费了居家办公相关的费用。例如，如果您与父母一起居住并且不承担家庭运营的任何费用，则即使您支付房租（ATO将其视为私下安排），您也无法因居家办公而申请扣除。

让我们详细了解一下：

新的“固定费率”方法

以前，对于2021-22财年，有两种固定费率可供选择：

•居家办公时发生的费用的一揽子费率为每小时80澳分（从2020年3月1日开始）。这个与COVID-19有关的费率旨在覆盖所有居家办公时发生的额外运营费用；或

•如果您有一个专门的工作空间，但没有在家中经营生意，则每小时可以申请52澳分，以覆盖您的家庭运营费用。此费率不包括某些项目，例如电子设备的折旧，这些可以单独申请。

很明显，尽管COVID限制已经缓解，但居家办公的安排对许多工作来说仍然存在。因此，从2022-23财年开始，ATO将这两种固定费率方法合并为一种修订后的方法，可供任何居家办公的人使用，无论他们是否有专用空间或仅在餐桌上工作。

新的费率为每小时67澳分，包括您的能源费用（电费和燃气费）、电话使用（移动电话和家庭电话）、互联网、文具和电脑耗材。您可以单独申报资产贬值成本（如电脑）、这些资产的维修和保养费用，以及如果您有专门的家庭办公室，则可以申报清洁办公室的费用。如果有多个人在同一家庭工作，只要他们符合基本的资格条件，每个人都可以使用固定费率法进行申报。

税务局需要哪些证明我居家办公呢？

要使用固定费率法，您需要记录您居家办公的所有小时数。税务局已经警告，不再接受估计值或四周的样本日记。例如，如果您通常在星期一居家办公，但有一天您在家外进行了面对面的会议，则您的日记应显示您那天至少有一部分时间没有居家办公。

话虽如此，税务局将允许纳税人保留一份代表在2022年7月1日至2023年2月28日期间居家办公总小时数的记录。

税务局指南中没有任何暗示认为居家办公申报仅限于标准办公时间。也就是说，如果您在标准办公时间之外或周末居家办公，请确保您记录您工作的准确小时数，以便最大化您的扣除。

您还需要保存每个年度所发生的每个运营开销的至少一份文件副本，该运营开销包括固定费率法覆盖的所有费用。这可能包括发票、账单或信用卡对账单。如果账单是属于家庭中的一个成员，但费用是共享的，则每个参与支付该费用的家庭成员都将被视为已发生了该费用。例如，夫妻或共同分担成本的室友。

您需要保存这些记录五年，以便在税务局要求时证明您的申报。如果在该时期内无法提供这些证明，扣除将被拒绝。如果您的家庭工作日记是电子形式，请确保您可以随时访问此日记（例如，在每个财政年度结束时生成一个清晰显示您工作日期和时间的日历PDF摘要）。

“实际费用”方法

对于那些费用更高的人，有些人可能会发现实际费用方法会产生更好的结果。正如名称所示，您可以申报您居家办公时实际产生的额外费用（并减去任何个人使用和其他家庭成员使用的费用）。但是，您需要确保您已经记录了这些费用以及这些费用与您的工作相关的程度。

使用此方法，您可以申报以下内容的工作相关部分：

• 递减价值的耗材资产-例如，家庭办公家具（桌子，椅子）和家居用品，电话和电脑，笔记本电脑或类似设备。

• 供暖、制冷和照明的电力和燃气（能源费用）。

• 家庭和移动电话、数据和互联网费用。

• 文具和电脑消耗品，例如打印机墨水和纸张。

• 清洁您专用的家庭办公室。

使用此方法要小心，因为税务局正在密切关注确保这些费用与您的收入有直接关系。例如，即使您在工作时使用这些物品，您也不能申报个人费用，比如咖啡、茶和卫生纸。除非您的家庭是商业场所，否则您也不能申报占用费用，例如租金、抵押贷款利息、房产保险、土地税和市政费等。一般来说，对于员工的家庭而言，将其归类为商业场所是不寻常的。

我在家里经营生意，我能申报什么？

如果您的家也是您生意的主要营业场所，并且已经设置了专门用于生意活动的区域，那么您可能可以申报占用费用的适当部分以及运行成本。例如，一个在家里经营诊所的医生。

医生可能将家里的三分之一设立为营业场所，供他们看病人使用。

请记住，最终销售房屋时可能需要支付资本增值税（CGT）。尽管您的主要住所通常免除CGT，但是作为商业场所使用的房屋部分通常不符合主要住所豁免期的资格。然而如果您符合条件的话，小企业CGT减免和一般CGT折扣可能会减少任何产生的资本增值税。

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作为新南威尔士州或维多利亚州的一家律师事务所，了解管理信托账户时的义务至关重要。其中之一的义务是每年在4月1日至5月31日期间，由外部审计员对您的信托账户进行审计。在本文中，我们将更详细地了解外部审计的过程，以及我们在执行外部审计方面的专长将如何帮助您的律所符合信托账户的法律法规。

新南威尔士州律师协会要求所有收取信托资金的律师事务所设立并维护一个信托账户，该账户是用于保存客户资金的单独账户。这确保客户的资金与事务所自己的资金分开，为客户的资金提供了一层保护。然而，随之而来的是确保信托账户符合《法律专业统一法》（NSW）和《2015年法律专业统一常规规则》的管理责任。

信托账户管理的关键要求之一是进行年度外部审计。这涉及聘请外部审计员审计您的信托账户记录，以验证您的信托账户是否符合相关法律和法规的管理。外部审计过程涉及详细审计您的信托账户交易，包括银行对账单、支票簿、收据和付款以及其他相关文件。任何差异或错误都将被记录下来，并要求律师事务所采取纠正措施以确保合规性。

在我们的事务所，我们有专门一支为律师事务所执行外部审计，拥有经验丰富、合格的专业人员团队，精通信托账户系统和外部审计要求。我们的团队致力于帮助律师事务所实现信托账户系统的合规性，并为可能出现的任何问题或问题提供实际的解决方案。

我们的一个主要优势是我们对信托账户系统的了解，以及我们帮助律师事务所解决合规问题的能力。我们了解管理信托账户可能很复杂和具有挑战性，容易出现错误。我们经常见到的常见非合规违规行为是在5个工作日内未将信托资金的收据或付款输入到信托分类账户中，并在15个工作日内未进行月末对账。

为了克服这些问题，我们建议实施一个系统来每日或至少每周跟踪和记录信托账户交易。这将有助于确保所有收款和付款都及时输入到信托账户分类账中，并且月末对账可以及时进行。我们还建议为员工提供定期的信托账户管理培训和支持，并建立清晰的管理信托账户的规定和程序。

总之，作为新南威尔士州或维多利亚州的一家律师事务所，在管理信托账户方面了解您的义务非常重要。这包括需要进行年度外部审计，以确保您的信托账户符合相关法律法规的管理要求。在我们的事务所，我们专门进行外部审计，并拥有一支专业团队，可以帮助您保持合规，并解决可能出现的任何合规问题。立即联系我们了解更多关于我们的服务以及如何帮助您的律师事务所。

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并不是因为过于多疑，我们只是好奇这个最新的人工智能软件——ChatGPT，在处理澳大利亚税务系统方面的能力如何，所以我们做了一个简单的测试。

首先，要说测试中令我们印象深刻的是ChatGPT的语气和方法，而不是对它处理税务系统复杂性的能力。我们进行的测试结果，包括下面的例子，表明你可能会得到一些相当准确的概括性评论，但是你不可能得到可以依赖的答案。由于大部分技术评论都是由个人建议形成数据库，而不是在网络上可以探索的评论，所以我们很难在短时间内得到可靠的答案。

以下是我们测试问题和评论的结果（ChatGPT的回答以斜体字呈现）。

问题：澳大利亚居民在投资物业上支付多少资本利得税，并附带一个算例。

ChatGPT：澳大利亚居民根据出售投资物业所获利润支付资本利得税（CGT）。 CGT的计算是从出售价格中减去物业的成本（购买价格加上与获取和拥有物业相关的任何费用）。

例如，假设一个澳大利亚居民以50万澳元购买了一处投资物业，并花费了5万澳元购买和拥有物业相关的费用（如法律费用、印花税和维修费用），则物业的总成本为55万澳元。

会计师：让我们在此停下来梳理一下。在计算资产成本基数时需要考虑一些技巧和陷阱。

尽管在某些情况下维修费用可以成为物业成本基数的一部分，但并非总是如此。如果出售的资产是出租给租户的投资物业，情况通常是不同的。当房东修理在物业出租给租户期间发生的损坏时，这通常可以在房东发生修理费用那个财年进行抵扣。因为这些维修费用可以获得扣除，所以不应该将其包括在物业的成本基数中。

同样，还需要考虑其他的调整。在投资物业的背景下，通常需要对成本基数进行调整，以考虑到资本工程抵减。当投资物业用于获得应纳租金收入时，房东通常可以申报资本工程抵减。那么，在计算成本基数时，我们应减去房东已经或可以申报的资本工程抵减（尽管存在一些例外情况，例如房产在1997年5月13日之前获得，且改善成本在1999年6月30日之前发生）。

越长时间持有投资物业则越容易使得资本工程抵减和维修成本变得相当显著，并对资本增值计算产生实质性影响。

ChatGPT: 经过数年后，居民决定以70万澳元的价格出售该房产。卖出所得利润为70万澳元-55万澳元=15万澳元。澳大利亚的CGT税率目前为45％，居民将支付15万澳元利润的45％，即67,500澳元。

会计师：让我们仔细看一下这个计算。在澳大利亚其实并没有一个特定适用于资本增值的45％的CGT税率。净资本增值是个体纳税人应纳入的可征收所得税的一部分。我们只是要加上净资本增值用于计算相应所得年度个人的应纳税收入。如果应纳税收入数字是正的，那么我们就适用于个人的边际税率。这样的结果是，较高的应纳税收入通常会导致较高的边际税率和较高的税额。换句话说，适用于个人净资本增值的税率会受到个人其他收入或损失（如果有的话）的影响。

此外，虽然个人最高边际税率目前为45％，但是适用于收入超过18万澳元的每个应纳税收入的澳大利亚居民通常还要缴纳2％的医保税。这也应该被考虑和纳入计算中。

ChatGPT: 值得注意的是，对于CGT计算，有某些豁免和减免，例如主要住所豁免和小企业CGT优惠。

会计师：如果税收仅仅那么简单就好了！对于资本增值，可以应用某些豁免和减免。尽管答案提到了主要住所豁免和小企业CGT优惠，但这些优惠通常不适用于投资房产的出售。

如果要享受主要住所豁免（或部分主要住所豁免），一个关键条件是房产需要被建造好并用作个人的主要住所。如果房产仅用作投资物业以获得应纳税租金收入，那么豁免通常不会适用，但如果房产是继承而来，则情况可能不同。

此外，小企业资本利得税减免通常不适用于投资物业的出售。这是因为减免只适用于通过活动资产测试的资产，这要求房产在符合条件的生意业务活动中使用的时间至少要达到最低标准。

对于那些被房主或某些关联方用于生意业务的物业，可以被视为符合减免的活动资产，但是对于主要用于从无联关方获得租金的物业，就是例外了。

如果该物业仅用于从无关联方获得租金（即使用于租赁业务），则该物业很可能无法通过活动资产测试，小企业资本利得税减免也就不应适用。

有趣的是，答案没有提到一般的资本利得税折扣或指数化，其实这是最可能适用于这种情况的减免。

如果卖方是在拥有该物业期间是澳大利亚居民（而不是临时居民），并且已经拥有该物业超过12个月，则50％的资本利得税一般折扣通常可用于减少资本增益。

如果房产在1999年9月21日之前购得，则可能可以使用成本指数调整。需要比较两种计算方法，以确定哪种会提供更有利的税务结果。

ChatGPT：建议咨询税务专业人士，以确定出售投资物业的具体税务影响。

会计师：是的，确实是这样。谢谢ChatGPT。

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又到了一年（圣诞季），每到这个时候，我们能为团队和客户做些什么表达感谢呢，以及为你最喜爱的会计师准备什么礼物呢？（开玩笑而已）。以下是我们为您度过一个丰富且节税的圣诞季而提供的一些关于员工福利税（FBT），所得税（Income Tax）和商品服务税（GST）方面的知识和提示。

税和圣诞节

对于没有使用对半分成的方法进行餐饮娱乐活动的商品服务税注册(不免税)的企业。

	员工福利税（FBT）豁免	所得税（Income Tax）抵扣	商品服务税（GST） 抵扣
圣诞派对将在工作日于雇主的公司举办
雇 员	是	否	否
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否
圣诞晚会(在周末于雇主场所或公司场所外举行)
雇员	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否
圣诞礼物(假定礼物不涉及娱乐)
雇员	如果人均<300澳元	是	是
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	是	是
客户	不适用	是	是
在公司外与客户共进圣诞午餐
雇员	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
雇员的家属(配偶等)	如果人均<300澳元	如果人均>=300澳元	如果人均>=300澳元
客户	不适用	否	否

您的生意

为客户做什么？

和顾客分享圣诞快乐最有效的方式不一定是减免税务最有效的方式。例如，如果你邀请你的客户出去或以任何方式招待他们，是不能减免税务的，也无法进行这些消费的商品服务税抵扣。税法有旨在防止在与娱乐有关的费用中扣除和商品服务税抵扣的专门的规则，无论是否期望这些娱乐可以产生好的商誉和增加业务销售。餐馆、演出、高尔夫球和公司比赛日都属于“娱乐”范畴。

然而，如果你给你的客户赠送了一份礼物，那么只要你期望这份礼物能让你的生意受益，这份礼物就可以抵税(假设这份礼物不是为了娱乐)。更好的是，你为什么不亲自为你最好的客户送礼物，并亲自祝他们圣诞快乐。即使他们不在，接待员告诉他们你送了礼物，这也会产生很好的效果.

如果你的预算紧张，最好是专注于你相信能够为你的公司业务实现最大价值的顾客，而不是不分主次地在每个顾客身上（分散的）花费少量的资金。如果你打算在圣诞礼物上投资，那么请让它成为人们记住的东西，并适合你的业务。

你同样可以为顾客进行捐赠（你的业务能得到税务抵扣）或者以客户的名义进行捐赠（他们能够得到税务抵扣）。给可抵扣税的礼物接受者(DGRs)进行捐赠超过2澳元的捐款通常是可抵税的，同时也可以对你正在做的事情产生积极的影响。

您的团队

圣诞节的花费是昂贵的。由于现金流过于紧张，一些企业完全无法承受更多的开销。所以如果你在做某事，最好不要加剧现金流紧张的问题，并竭尽所能地利用任何税务利好或优惠。

圣诞派对

如果你确实很想在公司的圣诞派对避免税务，那就在工作日的时候于办公室里举办派对吧。这样，无论你每人花费多少钱，员工福利税都可以得到豁免。

另外，从雇员工作点出发和到达的出租车旅行费用是免除员工福利税的。所以，如果你有几个团队成员在圣诞狂欢后需要乘坐出租车时，回家的路费是免除员工福利税的。

如果你的工作圣诞派对是在公司外举行的，如果你想避免支付员工福利税，记得将你的圣诞庆祝费用保持在每个人300澳元以下。这样做的缺点是，如果没有相关的员工福利税，则企业不能对这些费用进行收入所得税或商品服务税的抵扣。

如果圣诞派对是在你公司场所以外的某处举行的，那么出租车费用将被视为与派对本身和你提供的任何圣诞礼物是分开的。从理论上而言，这意味着如果每个人购买每件物品的成本低于300澳元，那么礼物、派对和出租车费用都可能豁免于员工福利税。请记住，小额福利豁免需要考虑许多因素，包括整个员工福利税年度提供的相关福利的总价值。

如果为员工提供娱乐，并且适用员工福利税豁免，则您将无法对该费用进行所得税或商品服务税抵扣。

如果你的公司举办稍微奢侈一些的派对，并且超出了每人300澳元的小额福利限制额度，你将要支付员工福利税，但你也可以为派对费用进行所得税或商品服务税抵扣。牢记，抵扣只对盈利税收产生抵消作用。如果你的企业不支付或仅缴纳有限的税收，所得税抵扣不会有助于降低派对的成本。

给员工的圣诞礼物

300澳元是员工福利税的小额福利豁免的门槛，所以任何在这个门槛或高于这个门槛的娱乐消费都意味着你的圣诞慷慨将导致你给税务局送上一份47%的税率的礼物。要量化成为小额福利，礼物也必须是针对节日的——不可以是每月的健身房会员卡或给一个人多张价值总和达到300澳元或更大价值的礼券。

来自企业的现金礼品将被视为工资并且会触发现收现付扣缴（PAYG Withholding），外加上相应的养老金费用。

除了税收问题，请认真考虑一下对您的团队每个人有价值的是什么。最受喜欢的礼物是对个人有意义的礼物。给一个不喝酒的人送一瓶酒，给一个热衷于健康的人送巧克力，或者给一个休了太多假的人休假，这些没有经过细心考虑的礼物和安排都不会给人带来多少快乐。一封真诚的个人信息往往比一份俗套的礼物更有影响力。

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澳大利亚税务局（ATO）为担任公司董事的澳大利亚人制定了新的规则，现只剩下不到两周时间来避免$13,000澳元的罚款。

现规定，作为《公司法》涵盖的公司澳大利亚籍董事必须拥有一个董事身份识别码(directorID)。同时澳大利亚税务局表示，对于12月14日前申请此代码的人员将适用放宽限期。

据此政策制定机构，澳大利亚商业注册服务局（ABRS）表示，已有180万名公司董事已经申请了董事身份识别码。但仍有约70万名董事尚未申请。

董事身份识别码是一个独特的15位数字的标识符，旨在阻止非法活动。

何人需要申请？

该规则适用于所有澳大利亚境内包括公司、小型企业、自管养老金受托人、慈善机构和非营利组织的董事。如您是以个体户或合伙企业的形式经营业务的，则无需申请此识别码。

您可以通过澳大利亚商业注册服务局网站在线申请，一旦完成申请，该网站将立即向你发放董事身份识别码。

如何申请

在您在线申请董事身份识别码之前，你需要一个至少具有标准身份强度的myGovID。

你将使用你的myGovID登录澳大利亚商业注册服务局网站，在线申请董事身份识别码。

若不能注册至少具有标准身份强度的myGovID，如何申请将取决于您目前的居住地区。若您目前居住在澳大利亚且不能线上进行识别码申请，请致电澳大利亚商业注册服务局申请董事身份识别码。若您目前居住在澳大利亚以外国家或地区且不能在线申请的，你可以使用董事身份号码纸质申请表（NAT 75433，PDF 651KB）进行申请。

除填写表格外，您还必须提供身份证明文件的认证副本。

如您不确定是否需要申请，可以通过查看澳大利亚商业注册服务局网站了解或与我们联系。

然而，若澳大利亚商业注册服务局说你需要以你自己的名义申请董事身份识别码并核实您的身份，我们作为税务代理不能代表你进行申请。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖，2019年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师奖，2020年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳咨询师奖及澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2022年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳新人入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin  Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO， QUICKBOOKS, MYOB, RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

在未来七个月后又要做联邦政府预算的情况下，工党这次的联邦预算算是比较保守的了，大概也是怕重蹈英国的覆辙。本次预算，工党对公众关注的第三阶段个税税率的减扣（Stage 3 Tax Cut）只字未提，也许是给七个月以后的预算政策留有回旋的余地吧。关于本次预算中对未来经济走势的预估，包括通货膨胀、GDP、政府债务、劳工市场等等，各大新闻都有概况，我们这里不做赘述。因此，这篇文章主要从税务和财务角度，较为详细地解释一下预算对个人和家庭、养老金和投资者、企业和雇主、政府和监管机构等方面的新政。

个人 & 家庭

幼儿津贴增加

从

2022-23

如先前公布的，为收入少于8万澳元的家庭提供的最高幼儿津贴比率将由85%增至90%。收入每增加5000澳元，补贴率将下降一个百分点，直到收入53万澳元的家庭的补贴率为零。

目前，有多个5岁及5岁以下儿童的家庭将保持较高的幼儿津贴，在较大的孩子最后一次托管26周后，或当孩子满6岁时，更高的幼儿津贴比率将停止。

此外，从2022-23年起，将对有原住民儿童的家庭实施每两周36小时的儿童早教和托管补贴，无论其工作内容和收入水平如何。

幼儿津贴的增长还伴随着对行业合规的重新关注，大型供应商被要求公开报告与幼儿津贴相关的收入和利润。此外，幼儿保育津贴的管理方式将会改变，将以电子方式支付幼儿教育及保育差距费，以杜绝实际未获照顾的虚假申请。

带薪产假改革

从	2023 7月1日 2024 7月1日

正如之前宣布的，从2023年7月1日起，政府将引入改革，使带薪产假计划对家庭具有灵活性，这样父母中的任何一方都可以申领薪酬。如果符合资格标准，亲生父母和非亲生父母都可以获得薪酬。父母也可以同时申领带薪产假，这样他们就可以同时休假。

通过引入35万澳元的家庭收入测试，如果不能通过个人薪酬测试，就可以根据家庭收入测试进行评估。

从2024年7月1日起，政府将开始将带薪产假从目前一年18周的基础上每年额外增加两周，直到到2026年7月1日达到整整26周。

父母双方都可以分享假期，比例保持在“用或失”的基础上，以鼓励和促进父母双方都参加该计划，更平等地分担照顾孩子的责任。单亲父母可以享受整整26周的带薪假期。

鼓励退休人员重返工作岗位

从

2022-23

老年人和退伍军人能够在他们的养恤金减少之前工作和赚更多的钱。政府正在向他们的工作奖金收入银行提供一次性的4000澳元额度。

临时收入银行的补充将使养恤金领取者在2022-23年度的收入从7800澳元增加到11800澳元，在他们的养恤金减少之前，支持那些想要工作或工作更长时间而不失去养恤金的退休者。

工作奖金增加了符合条件的养恤金领取者从工作中获得的收入，而不会影响他们的养恤金率。根据现行规则，两周工作收入的前300澳元不被评估，也不被计算在养恤金收入测试中。“工作奖金”是在养恤金收入免试区之外运作的。

当工作奖金在两周内没有使用时，它会在收入银行中累积，标准最高限额为7800澳元。这使得临时工作的养恤金领取者与两周固定收入的人相比不会处于不利地位。

老年护理改革

如先前宣布的，政府将在4年内拨款25亿澳元，以改善养老院的护理质量，规定所有养老院自2023年7月1日起，须有一名注册护士每天24小时、每周7天在场，并自2024年10月1日起，将每位老人的护理时间增加至每天215分钟。

改革还使政府能够制定经批准的家庭护理提供者可能向护理接受者收取的费用上限，并取消家庭护理提供者收取退出费用的权力。

为洪水和自然灾害提供额外资金

另外还通过澳大利亚政府灾难恢复款项(AGDRP)、灾难恢复津贴(DRA)和根据灾难恢复资金安排支付的其他款项，向受自然灾害影响的社区提供了5150万澳元的支持。

取消老年人健康卡的收入限额

如先前宣布的，将提高领取联邦老年人健康卡（CSHC）的收入测试限额。联邦老年人健康卡为达到退休年龄的自费退休人员提供药品补贴和其他医疗福利。收入测试包含调整后的应纳税收入，以及基于账户的养恤金，除非根据2015年7月1日之前的规则进行豁免。CSHC没有资产测试。

	现在 ($年薪)	新政($年薪)
单身	$61,284	$90,000
夫妇	$98,054	$144,000

批准增加测试限额的立法已提交议会审议。

政府还将在2024年6月30日之前将社会保障费率冻结在当前水平两年。

计算出售住宅的收益时的收入支持资产测试得到延长

如前所述，政府:

• 对于收入支持接受者，将住宅销售收入的资产测试豁免从12个月延长至24个月，
• 更改收入测试，在计算住宅出售后24个月的推定收入时，对住宅销售收益使用较低的推定率(0.25%)。

在获得另一处主要住所或24个月期限届满之前，这些豁免都适用于收入支持接受者。允许该延期的法案目前正提交议会审议。

向退伍军人支付全部和永久丧失工作能力的款项

从

2022-23

退伍军人的伤残补偿支付特别费率、临时特别费率支付和伤残抚恤金特别费率每年将增加1000澳元。

家用太阳能的社区电池

从

2022-23

政府将在2022-23年期间的4年内提供2.243亿澳元，用于在澳大利亚部署400个社区电池。

一项相关的太阳能项目将额外投入1.02亿澳元，用于建立一个社区太阳能银行项目，用于部署社区规模的太阳能和清洁能源技术。这一举措的目标是偏远社区、社会保障房、公寓、租赁住房和传统上无法使用屋顶太阳能的家庭。

养老金 & 投资者

调整上市公司市场外股份回购的税收

从	2022年10月25澳洲东部夏令时时间晚上7点30

从2022年10月25日澳大利亚东部夏令时间晚上7:30起，政府计划将上市公司进行的市场外股票回购的税务处理与上市公司在市场上进行的股票回购的相一致。预计其结果将节省5.5亿澳元。

市场上回购是指上市公司在证券交易所回购其股票。所有其他回购都被视为市场外回购

根据现行规则，当一家公司进行市场外回购时，有必要考虑收益的哪一部分作为股息征税，哪一部分根据增值税规则征税。其中，红利抵免可能附加到股息部分。

然而，当一家上市公司进行市场上回购时，一般来说所有的回购收益将只会在增值税规则下征税，红利抵免不可以传递给股东。

场外回购可能为低税率股东提供税务优势，比如养老基金等。政府似乎开始担心，市场上回购和市场外回购之间的税收待遇差异被不当利用。

财政预算案只涉及上市公司，这潜在意味着目前针对私营公司和未上市公众公司进行市场外回购的税收规则将继续适用。

尽管这一措施尚未立法，但由于预算之夜是实施日期，这可能会对实施日期后的市场外股票回购的处理方式产生直接的税收影响。

大房换小房的年龄线降低至55岁

从	皇家批准后的第一季度

正如之前宣布的，政府将把个人可以为“大房换小房”的所得转入到养老金的年龄从目前的60岁降低到55岁。目前，60岁或以上的符合条件的个人可以选择从“大房换小房”出售房屋的收入中，向他们的养老金合法转账，每人最多30万澳元(每对夫妇最多60万澳元)。

你可以通过出售你在澳大利亚拥有了十年或更长时间的住宅来获得“大房换小房”的优惠政策。这些转账不需要做年龄测试、工作测试，也不包括在您养老金的总余额里(但转让余额上限的条件还是要满足)。

允许大房换小房的年龄线降低资格的立法目前正在议会审议中

延迟放宽SMSF税务居民要求

2021-22年预算宣布，将放宽自管养老基金 (SMSFs)和小型APRA监管基金(SAFs)的税务居民规则，将SMSFs的实质控制和管理的测试安全港从2年延长至5年，并取消这两种基金类型的活跃成员的测试。

该措施本将于2022年7月1日开始实施。政府现在宣布，它将把开始日期推迟到授权立法皇家批准之日或之后开始的收入年度。

取消了3年SMSF审计要求

早在2018-19年预算中，政府就宣布，记录良好和合规的SMSF，即连续三年按时提交明确的审计报告和年度税务申报表，将只要求其基金每三年接受一次审计。政府现在正式宣布这一措施将不会进行

加密货币不是外国货币

如前所述，政府将立法澄清，比特币等数字货币在澳大利亚的所得税层面将继续被排除在外国法币之外。这一豁免不适用于由政府机构发行或在政府机构授权下发行的数字货币，它们在税务上继续按外国法币来处理。

企业 & 雇主

取消了无形资产的自我评估

在2021-22 预算中宣布，从2023年7月1日开始，纳税人允许自我评估某些无形资产的有效寿命，而不使用目前法律规定的有效寿命，这一政策现在取消，将不再采纳。

该措施将适用于2013年7月1日起获得的资产，包括专利，注册设计，版权和内部软件。

对违反竞争法和消费者法的处罚大幅增加

从	2022-23 财政年度

从2022-23年起，对违反竞争法和消费者法的公司的罚款将从每次最高1000万澳元大幅增加到5000万澳元，并从违反行为发生期间年营业额的10%增加到营业额的30%(以较大者为准)。

为中小企业提供能源效益补助金

从	2022-23 财政年度

政府将在从2022-23年开始的3年内提供6260万澳元，帮助中小企业为节能设备升级提供资金。这笔资金将用于支持研究、规划、设备和设施升级项目，以提高能源效率、减少排放或改善电力需求管理。目前没有关于补助金的细节

推迟共享拼车报告要求

在2019-20年年中经济和财政展望(MYEFO)中，宣布了新的报告措施，要求共享经济在线平台向ATO报告参与卖家的身份和收入信息，以进行数据匹配。这些措施现已推迟：

• 车辆供应和短期住宿有关的交易从2022年7月1日推迟到2023年7月1日
• 所有其他需要报告的交易(包括但不限于资产共享、食品外卖和基于任务的服务)从2023年7月1日推迟到2024年7月1日

资本弱化规则将引入基于收益的测试

从

2023年7月1日

资本弱化规则，在可能会限制利息等债务抵扣税方面，将得到修订。政府将用基于收益的测试取代目前的安全港和全球杠杆率测试，以根据实体的利润限制债务抵扣税。这些措施适用于在澳大利亚经营的跨国公司和任何进来或出去的投资者，与现行的资本弱化制度一致，将:

• 将实体的债务相关抵扣税限制在利润的30%(使用
   息税折旧摊销前利润作为利润的衡量标准)。这种新的基于收益的测试将取代安全港测试。
• 允许在实体级息税折旧摊销前利润测试下拒绝抵扣税(利息支出金额超过3% 息税折旧摊销前利润比率)结转并在下一个收入年度(最多15年)使用。
• 允许集团内的个体申请债务相关抵扣税，最高可达全球集团的净利息支出占收益的比例(可能超过30%的息税折旧摊销前利润比率)。这种新的以盈利为基础的集团比率将取代全球杠杆率。
• 保留市场化债务测试作为替代测试，该测试只适用于实体的外部(第三方)债务，不允许在此测试下扣除关联方债务。

金融实体将继续遵守现有的资本弱化规定。

目前的资本弱化体制，限制最多可用三种不同的测试应于债务抵扣税：

• 安全港(债务与资产比率)测试
• 市场化债务测试
• 全球杠杆率(债务股本比)测试

公司申报其子公司

从

2023年7月1日

2023年7月1日起的新合规将要求：

• 澳大利亚公众公司(上市和非上市)披露子公司数量及其纳税所在国的信息
• 获得价值超过20万澳元的澳大利亚政府合同的投标者，需要披露其税务居民所在国(通过提供其最终母公司的税务居民所在国)
• 大型跨国公司，被定义为重大跨国集团，将以国家对国家为基础公开发布特定的税务信息，并准备发布关于其税务方法的声明，以供ATO披露。

拒绝跨国集团无形资产的抵扣税

从	2023年7月1日或之后的支付额

重大跨国集团(全球营收至少为10亿澳元)将不能再就直接或间接地向持有无形资产的、在低税收管辖区或零税收管辖区的关联方的支付款项进行税收抵扣。这可能包括为使用商标和其他知识产权项目所支付的版权费。低税收或零税收的司法管辖区是:

• 税率低于15%，或
• 没有实质内容的采纳税收优惠专利箱制度。

该措施预计将适用于2023年7月1日或之后的支付额。

这一措施可能会影响作为外国母公司的子公司的澳大利亚实体，当母公司合并后集团的全球收入在10亿澳元或以上的情况下。

政府和监管机构新政

ATO的密切关注目标

个人所得税抵扣和不正确申报

ATO将获得额外的8030万澳元以打击不合规的行为，包括:

• 过度申报税务抵扣
• 不正确申报收入

预计这笔支出将在未来4年创造出6.744亿澳元的税收收入和8030万澳元的实际收款

现金支付和企业逃税

随着ATO的影子经济从2023年7月1日起再延长3年的计划，“影子经济”，包括少支付工资、签证欺诈和其他逃避经济税收收入的不法活动在内的现金支付将受到密切关注。在此期间，该计划预计将在2022-23年开始的之后4年时间里增加21亿澳元的税收收入和6.852亿澳元的实际收款。

跨国企业和逃税特别行动小组

从2022年7月1日起，ATO的逃税特别行动小组将在4年内获得额外的2亿澳元，主要用于追击跨国企业、大型公众和私营企业。这个特别工作组预计将在未来4年期间带来28亿澳元的额外税收收入和11亿澳元的实际收款。

外包劳工、广告、差旅和法律费用的36亿澳元削减

政府承诺将通过削减外包劳工、广告、差旅和法律支出，节省36亿澳元。

电动汽车和氢燃料

作为‘’推动国家基金‘’的一部分，政府将支付:

• 从2023-24年的5年内，向澳大利亚可再生能源署(Australian Renewable Energy Agency)提供1.461亿澳元，共同投资澳大利亚道路运输部门的减排项目
•  从2022-23的6年内，提供8950万澳元给氢高速公路项目(Hydrogen Highways Initiatives), 在澳大利亚最繁忙的货运路线上用于打造氢燃料补给站，与各州和各地区合作，包括提供550万澳元，给Line Hydrogen Pty Ltd公司在乔治城绿色重型氢运输项目上。
• 从2022-23年，在5年内投入3980万澳元，与NRMA合作，建立全国电动汽车充电网络，在澳大利亚各地的高速公路上提供117个快速充电站。

提高外商投资审查委员会费用

政府提高了外来投资的费用，并将增加对与住宅用地有关的违规行为的经济处罚。从2022年7月29日起，所有在外国投资框架下申请的费用将翻一番。从2023年1月1日起，可适用于住宅用地违规行为的最高罚款也将翻一番。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖，2019年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师奖，2020年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳咨询师奖及澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2022年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳新人入围奖。

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本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

上周，新州政府宣布由州政府和联邦政府共同出资资助的保工津贴（JobSaver）和2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)将在州内16岁以上人口疫苗两剂接种率达到70%和80%时进行调整，并最终结束于11月30日。此次新州封城整个政府资助的总金额达到120亿澳元，其中新州政府出资约80亿澳元。

具体政策，一旦疫苗两剂接种率超过70%的门槛，保工津贴将从现在支付员工工资的40%降低到30%的标准，最低和最高支付金额也将被下调。最低支付金额将从每周1500澳元降至1125澳元，而最高支付额也将从每周10万澳元降至7.5万澳元——全面削减25%。微型生意补助也将应声下降到750澳元每周。根据官方预计接种率将在10月10日达到70%，所以第一步的调整将从10月11日开始

当疫苗两剂接种率超过80%的门槛，保工津贴将从支付员工工资的30%进一步降低到15%的标准，联邦政府将停止出资，由新州政府单方面资助。同样，最低支付金额将从每周1125澳元降至562.5澳元，而最高支付额也将从每周7.5万澳元降至3.75万澳元——再打半折。微型生意补助也将下调到375澳元每周。

综上所述，总结于表格如下：

保工津贴	员工工资补助比例	每周补助金额	非雇佣企业（微型生意补助）
目前	40%	$1,500 – $100,000	$1,000
两剂接种率达70% （10月10日）	30%	$1,125 – $75,000	$750
两剂接种率达80%	15%	$562.5 – $37,500	$375
11月30日	无	无	无

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近期，新州政府确认了从十月份开始，保工津贴（JobSaver Payment）和2021 COVID-19微型生意补助 （Micro-Business Grant）将需要进行每两周的资格再确认，才可以继续获得政府补助的发放。我们在此列举了以下资格确认中常见的问题。

需要确认什么呢

新南威尔士州任何限制之前的两周时间——2021年6月12日至2021年6月25日(含)。

1. 目前营业额和下面的任何一个阶段相比，持续下降30%或以上:
   • 2019年同期，或者
   • 2020年同期，或者
   • 新南威尔士州任何限制之前的两周时间——2021年6月12日至2021年6月25日(含)。
2. 如果你是一家有雇员企业，你是否维持了之前申请中所列的雇员人数。

在哪确认

1. 打开网页，复制黏贴下面的链接； https://www.service.nsw.gov.au/transaction/confirm-your-business-still-eligible-jobsaver
2. 登录MyServiceNSW ;
3. 跟着导引确认下去即可

如何选择比对阶段

如果因为疫情规定，还必须关门的生意，在“确认资格”的页面上选择“Yes”方可，不需要进行营业额的比对。

否则，根据您申请时的情况，选择下面三个方式之一进行比对。需要注意的是一旦您选择了一种方式，以后每次确认资格时，您必须使用相同的方式。

我们用2021年9月13日至9月26日的两周的资格确认来作为举例。

选择1：同一年，相应的两周

如果您申请时的比对期是2019年或2020年，在确认您的资格时您必须使用同一年份。使用该年份对应于当前的两周。

例如:

在您的JobSaver申请时，您比较了2019年7月26日至8月8日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格，需要比对2019年9月13日至26日和2021年9月13日至26日。

一旦选择了这种方式，每次确认您的资格时都必须使用2019的同期。

选择2：同一年，相同的比对期

如果您申请时的比对期是2019年或2020年，在确认您的资格时，您必须仍然使用相同的年份。

然而，在使用选择1方式时，相应的两周营业额可能不会显示下降。原因可能是那段时间你的生意受到森林大火、洪水、疾病或其他因素的影响。

如果是这种情况，您可以使用和申请时相同的两周进行比对。

例如:

在您的JobSaver申请时，您比较了2019年7月26日至8月8日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格，你可以选择比对2019年7月26日至8月8日和2021年9月13日至26日。

同样，一旦选择了这种方式，每次确认您的资格时都必须使用2019年7月26日至8月8日。

选择3：2021年6月12日至25日为比对期

如果2021年6月12日至6月25日是您的最初申请时比对期，您必须在确认您的资格时一直使用这一时期。

例如:

在您的JobSaver申请时，您比较了2021年6月12日至6月25日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格，你可以选择比对2021年6月12日至6月25日与2021年9月13日至26日。

确认的滞后

你可以滞后补助的确认，例如，如果你需要先完成月底的会计记录。您可以一次确认好几个星期。您的MyServiceNSW的确认页面将显示仍然需要确认的比对期。

确认是否需要文件支持

不同于申请时，确认不需要任何文件支持，但是需要保留好支持营业额下降的文件，以防止政府的审计。

谁可以做确认

政府要求递交确认的人士和申请的人士是一样，这就是说，如果您的申请是由会计递交的，那么确认也应该由会计来递交。

有两周不满足资格确认的条件，会怎样

即使有两周失去资格拿补助，只要在符合资格条件的情况下，并不会使企业在未来每两周永久失去补助资格，您也不需要重新申请补助。您将有机会通过电子邮件收到提醒声明您每两周的资格。

另外，保工津贴（JobSaver Payment）和2021 COVID-19微型生意补助 （Micro-Business Grant）目前申请截止日期还是2021年10月18日，而2021 COVID-19生意补助 （Business Grant）已经延长到2021年10月1日。符合条件，但还没有申请的企业需要抓紧时间申请了。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，澳大利亚税务研究院认证会员，自管养老金资深认证咨询师（SMSF Specialist）, XERO，QUICKBOOKS，MYOB，RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

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我们在帮助客户整理申请各项新冠疫情补助之余，总结了如下各州的申请项目，以新州为重点详细罗列了疫情补助内容、适用时间、申请条件、需要材料、申请细节。

新州疫情补助

支持类型	支持内容	适用时间	申请条件	需要材料	申请细节
2021 COVID-19生意补助（Business Grant）	一次性补助 * $15,000 给与营业额下降70%或更多的企业; * $10,500给与营业额下降50%或更多的企业; * $7,500给与营业额下降30%或更多的企业;	2021年6月26日-2021年7月17日	* 拥有澳大利亚生意号码(ABN)， 并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;   * 2020年7月1日，澳大利亚年度工资总额为1千万澳元或以下；   * 2020年6月30日的年度总营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间；   * 生意开销没有其他的政府支持； * 与2019年6月和/或7月同期相比，在2021年6月26日至7月17日的至少两周内，由于受封城的影响，营业额下降了30%或50%或70%以上（与维州接壤地区是2021年5月27日至7月17日的至少两周内）;   * 将维持2021年7月13日员工人数。 注意：2020年6月30日前未运营全年而不能满足7.5万澳元营业额的企业和ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业也是有可能有资格申请的。	如果您的公司在受高度影响的行业名单上，您将被要求:   * 声明相应的营业额下降； * 生意开销没有其他的政府支持；   * 声明2021年7月13日员工人数并在收到该项补助和JobSaver期间保持员工数;   * 提供您的合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理人的详细信息;   * 提交一份澳大利亚所得税申报单、评估通知或其他文件，证明该生意在截至2020年6月30日的财年的年总营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间;   * 根据要求提交其他证明文件，以证明您符合申请标准。   如果您有资格获得15,000澳元的资助或者您的企业不在受高度影响的行业名单上，要获得全额资助，您必须提交合格会计的会计信证据证明您在指定期间经历了相关的营业额下降。   您可以在Service NSW网站上查到您的企业是否属于受高度影响的行业。	开始：2021年7月19日   截至：2021年9月13日   Service NSW
保工津贴(JobSaver)	支付金额将相当于新南威尔士州每周工资的40%:   * 最低付款为每周1500澳元   * 最高支付金额为每周100,000澳元。   每周工资一般应参考2021年6月26日前提交给澳大利亚税务局(ATO)的2020-21财政年度最近的商业活动声明(BAS)来确定。   如果您是一个没有雇员的企业，比如个体户企业，您可能有资格获得每周1,000澳元的补助。	从2021年7月18日起到封城结束	* 拥有澳大利亚生意号码(ABN)，并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;   * 2020年6月30日的财年，全国年度总营业额在7.5万澳元至2亿5千万澳元(含)之间;   * 与2019年，2020年同期或封锁前两周（2021年6月12日到6月25日）相比，在大悉尼封锁期间(从2021年6月26日开始)的至少两周内，由于封城的影响，营业额下降了30%或更多;   * 对于有雇员企业，在收到JobSaver的津贴的同时，将维持2021年7月13日员工人数（没有维持已申报的员工人数的企业必须通知新南威尔士州服务局）；和   * 对于无雇员企业，接收津贴的企业必须是相关人员的主要收入来源。拥有一项以上无雇员业务的个人只能就一项业务申领津贴。   不适用于那些被动收入(租金、利息、股息)的企业、政府机关、地方政府、银行、大学等。您可以在Service NSW网站上查到不合格企业的完整列表。   即使雇主在领取JobSaver，员工仍可以领取联邦COVID-19灾难付款。   从2021年7月18日开始，如果与该企业有关联的人或从该企业获得收入的人收到了联邦COVID-19灾难付款（COVID-19 Disaster Payment），那么无雇员企业就没有资格获得JobSaver补贴。   注意：2020年6月30日前未运营全年而不能满足7.5万澳元营业额的企业，ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业，和生意受到干旱、火灾、自然灾害、重组、业主生病等影响的企业也是有可能有资格申请的。	如果您的公司在受高度影响的行业名单上，您将被要求:   * 声明营业额下降30%或更多;   * 声明2021年7月13日员工人数;   * 如果您有员工，请声明在收到JobSaver付款的期间内，您将保持2021年7月13日的员工人数。如果在付款期间员工人数下降，必须通知新南威尔士州服务部门;   * 如果您没有员工，声明生意是业主的主要收入来源;   * 提交一份澳大利亚所得税申报单、评估通知或其他文件，证明该业务在截至2020年6月30日的财年的全国年营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间;   * 提供您的合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理人的详细信息;   * 提供每周工资表的证据;   * 根据要求提交其他证明文件，以证明您符合申请标准。 如果您的企业不在受高度影响的行业名单上，除了以上列出的证据要求，您还需要提交一份合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理的信函，证明与2019年同期相比，在大悉尼封锁期间至少两周内，您的营业额出现至少30%下降。   您可以在Service NSW网站上查到您的企业是否属于受高度影响的行业。	开始：2021年7月26日   截至：2021年10月18日   Service NSW
2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)	每两周1500澳元补助	从2021年6月26日起到封城结束	* 拥有澳大利亚生意号码(ABN)，并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;   * 截至2020年6月30日的年度总营业额在3万澳元至7.5万澳元（不含）之间；   * 与2019年同期相比，在大悉尼封锁期间(从2021年6月26日开始至2021年7月30日结束)的至少两周内，由于封城的影响，营业额下降了30%或更多；   * 生意开销没有其他的政府支持；   * 没有申请2021年COVID-19生意补助或JobSaver;   * 对于有雇员企业，在收到JobSaver的津贴的同时，将维持2021年7月13日员工人数（没有维持已申报的员工人数的企业必须通知新南威尔士州服务局）；和   * 对于无雇员企业，接收津贴的企业必须是相关人员的主要收入来源。拥有一项以上无雇员业务的个人只能就一项业务申领津贴。   不适用于那些被动收入(租金、利息、股息)的企业、政府机关、地方政府、银行、大学等。您可以在Service NSW网站上查到不合格企业的完整列表。   如果雇主在领取该项补助，员工仍可以领取联邦COVID-19灾难付款。   如果与该企业有关联的人或从该企业获得收入的人收到了联邦COVID-19灾难付款（COVID-19 Disaster Payment），那么无雇员企业就没有资格获得该项补助。   获得1500澳元小企业费用和收费返还的企业仍可以申请这项补助。   注意：2020年6月30日前未运营全年而不能满足3万澳元营业额的企业，ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业，和生意受到干旱、火灾、自然灾害、重组、业主生病等影响的企业也是有可能有资格申请的。	* 提供会计信或银行账户流水证明营业额下降30%或更多；   * 提供会计信或BAS或银行账户流水证明或一份澳大利亚所得税申报单、评估通知证明该业务在截至2020年6月30日的财年的全国年营业额在3万澳元至7.5万澳元(不含)之间；   * 如果您没有员工，声明生意是业主的主要收入来源；   * 如果您有员工，请声明在收到付款的期间内，您将保持2021年7月13日的员工人数。如果在付款期间员工人数下降，必须通知新南威尔士州服务部门；   * 根据要求提交其他证明文件，以证明您符合申请标准。	开始：2021年7月26日   截至：2021年10月18日   Service NSW
工资税减免	* 对于营业额下降30%的企业，2021-22年工资税降低25%。 * 提交和支付2021年年度工资税对账的截止日期延长至2021年10月7日 * 2021年7月和8月工资税月报和付款允许推迟到2021年10月7日。   * 对于延期付款也有资格享受长达12个月的无息支付计划。	2021-22 财年	只针对2021-22年工资税减低25%   * 收入下降30%   * 适用于澳大利亚工资在1千万澳元以下的企业。   其他支持政策适用于所有支付工资税企业	2021-22年工资税减低25% 相应政策将在2021/22年工资税对账时颁布。   其他支付支持政策（Support Payment Arrangement）将在2021年9月底前颁布。	Revenue NSW
土地税减免	房东将可获得如下少者的减免：   * 给予合格的房客在2021年7月1日至2021年12月31日之间减免的房租金额 * 100%的该物业下的土地税	2021年7月1日至2021年12月31日	* 对于商业物业出租，租客年营业额不超过5千万并符合申请上述生意补助之一 （2021 COVID-19生意补助，保工津贴，2021 COVID-19微型生意补助）; * 对于居民物业出租，租客收入减少至少25%; * 租金在2021年7月1日至2021年12月31日期间有减少; * 减少的租金不会回溯; * 该物业需要支付2021年地税。 如果你不满足申请土地税减免的条件，你仍然可以申请支付的延期。   注意: 即使你曾申请过以前的任何一段减免期，只要你符合所有资格要求，你仍可申请这段减免期的土地税。	* 所有符合条件的租客的详细信息，包括商业租客的ABN/ACN     * 你在2021年7月1日至12月31日期间的租金减免证据。这可以包括: 租赁协议副本证明减少租金；租赁帐；物业经理的信。 * 你的商业租客(如适用)是否有资格获得批准上述生意补助之一 （2021 COVID-19生意补助，保工津贴，2021 COVID-19微型生意补助） * 你的居民租客因COVID-19而面临财务困境(如适用)。这可以包括以下其中之一:   你的房客解释他们如何受到COVID-19的影响的声明；你与租客之间的书面通讯；物业经理的信。       注意: 你必须得到租户的许可才能与新南威尔士州财政局（Revenue NSW）分享他们的信息。	Service NSW

维州疫情补助：

• $2,800 给予之前参与生意辅助计划的企业;
• $5,000-$20,000给予之前参与持牌酒店服务补助的企业;
• $8,000给予营业额下降70%或更多并且没有其他补助的企业;
• 房东需要减免相应比例的房租给予营业额下降的商业租户;

昆州疫情补助：

符合条件（营业额下降30%）的年营业额超过$7万5千的企业，$10,000-$30,000给予雇佣生意，$1,000给予非雇佣生意。

南澳疫情补助：

符合条件（营业额下降30%）的年营业额超过$7万5千的企业，$3,000给予雇佣生意，$1,000给予非雇佣生意。

全澳疫情灾难补助：

给予符合条件的个人,提升到失业超过20小时的每周补助$750和低于20小时而高于8小时每周补助$450。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

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