过去几年充满了经济和政治的不确定性。随着我们迈进2025年，虽然无法保证，但人们对稳定性持谨慎乐观态度。本篇文章列举了2025年企业和个人可能面临的关键变革和挑战。
澳洲联邦大选
随着联邦大选临近，社交媒体、语音信箱和电视中将充斥大量政治信息。反对党将质疑澳大利亚人的生活是否有所改善，而执政党将强调其成就。
2025-26财年的联邦预算将于2025年3月25日公布，这表明选举将于2025年3月或5月举行，最迟不会晚于2025年5月17日。
关键法案立法不确定性
2024年最后一个议会会议日通过了32项法案，包括一些对企业和个人有影响的法案。然而，两项重要提案仍未解决：
- 第296条税法：针对超过300万澳元余额的养老金收入征收30%的税
提议的第296条税法将对超过300万澳元余额的养老金收入征收30%的税，从2025年7月1日开始生效。目前，该法案在参议院停滞不前，且在选举前通过的可能性较小。如果该法案失效，下一届政府将决定是否重新审议或放弃该措施。 - 小型企业2万澳元即时资产抵扣
政府提议将符合条件的小型企业的即时资产抵扣额度2万澳元延长至2024-25财年。然而，这一措施意外地被排除在最终立法之外。如果未能延续，抵扣额度将回归1,000澳元，给计划进行资产投资的小型企业带来不确定性。
税务与养老金变动
- 外国居民资本利得预扣税
从2025年1月1日起，针对出售澳大利亚房产的外国居民，资本利得预扣税将发生变化：- 预扣税率将从12.5%提高至15%。
- 目前的75万澳元价值门槛将被取消，所有外国居民出售的房产均适用预扣税。
- 此改革适用于2025年1月1日或之后进行的房产交易。
- 养老金保证金增长
养老金保证金（SG）税率将于2025年7月1日从11.5%提高至12%，这是立法中最后一步的增长。 - 带薪育儿假纳入养老金
从2025年7月1日起，符合条件的父母将收到12%带薪薪育儿假补贴的养老金供款。
经济展望：利率与生活成本
利率
虽然截至2024年9月，通胀率从5.4%降至2.8%，但澳大利亚储备银行（RBA）仍保持谨慎态度。行长Michele Bullock强调，通胀水平必须稳定在2-3%的目标范围内，才会考虑降息。利率下调时间的预测各异：
- 联邦银行（CBA）：2025年2月
- 澳新银行（ANZ）和西太平洋银行（Westpac）：2025年5月
- 国民银行（NAB）：2025年6月
生活成本压力
澳大利亚经济增长仍然缓慢，2024年全年仅增长0.8%，是自2020年12月季度以来的最低水平。尽管个人所得税减免和能源补贴提供了一定缓解，但不断上升的抵押贷款成本仍然对家庭造成压力。政府支出仍是经济活动的主要驱动力。
国际动态：特朗普效应
唐纳德·特朗普已于2025年1月20日就任美国总统，共和党将同时控制参议院和众议院。特朗普的政策提议，包括对中国、加拿大和墨西哥进口商品征收关税，引发了贸易战的担忧。主要政策包括：
- 对加拿大和墨西哥进口商品征收25%关税。
- 对中国进口商品加征10%额外关税。
对于澳大利亚来说，由于中国是我们最大的贸易伙伴（2023年双边贸易占26%），这些政策可能产生间接影响。中国经济放缓可能会对澳大利亚经济增长产生负面影响。目前，1澳元兑美元汇率已下跌至约0.63美元。
环境政策：新车排放标准
从2025年1月1日起，汽车制造商将面临强制性二氧化碳排放目标。这些目标将逐步收紧，要求制造商生产更节能或零排放车辆。
虽然制造商仍可销售任何类型的车辆，但他们必须通过生产更多节能型的车型来抵消不太节能的车型。如果制造商达标或超标，他们将获得积分；如果未能达标，则有两年时间可以通过与其他供应商交易积分或自行获得积分，否则将面临处罚。
职场变革：工资盗窃定为刑事犯罪
从2025年1月1日起，故意少支付工资或养老金将被视为刑事犯罪。如果雇主故意违反《公平工作法》或相关协议，他们将面临处罚。
- 罚款：最高为欠薪金额的三倍，或最高782.5万澳元。
逐步淘汰支票
政府已制定逐步淘汰支票的计划：
- 2028年6月30日后，将不再签发支票。
- 2029年9月30日后，将不再接受支票支付。
过去十年，支票使用量已减少90%，银行已开始停止为新客户提供支票簿。尽管如此，现金仍然是重要的支付方式之一。
现金依然重要
虽然澳大利亚人越来越多地使用电子支付，但政府强调现金的重要性：
- 150万澳大利亚人在超过80%的面对面支付中依赖现金。
- 当电子数据系统中断或发生自然灾害时，现金提供了后备支付方式。
政府计划要求企业接受现金支付普通商品，但小型企业将获得一定的豁免。
结语：缓慢而稳健的进展
2025年在税收、养老金和经济政策方面将迎来适度变革，同时政治和国际挑战仍在继续。虽然通往稳定的道路充满不确定性，但企业和个人应为立法、职场监管和全球贸易条件的关键过渡做好准备。
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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax
