继续帮助中小企业度过新冠肺炎带来的经济困境，我们罗列了各州和领地对他们提供的经济和政策上的补助和优惠。由于方便大家对补助类型的准确搜索和对号入座，在此不做翻译。

这场疫情将关乎所有人的生活，恳请您分享和转发，让我们携手来温暖这个特殊的寒冷的澳洲冬天。

首领地（ACT）

补助类型	具体描述	截止日期
Rate deferrals	受 COVID-19疫情影响的商用物业主可以延缓交付地方政府的杂费。	1 Apr. 2021
Payroll tax deferral	所有首领地的企业对于他们全澳洲的工资（上限1千万），可以申请延迟2020-21工资税到2022年7月1日支付。

新州（NSW）

补助类型	具体描述	截止日期
Payroll tax deferral	可选择性的延迟2019-20工资税到2020年10月支付。10月之后还可以申请分期付款。 2020-21工资税起征额提升到$100万。
Export assistance grants	向新州1千家符合要求的，受疫情影响的，货运或订单减少的，中小出口企业提供$1万补助。

维州（VCT）

补助类型	具体描述	截止日期
Business Support Fund	一次性发放给墨尔本市和Mitchell Shire的$1万补助和其他偏远地区的$5千补助。	14 Sep. 2020
CBD Small Hospitality Grant	符合要求的服务行业将根据规模大小分别获得$5千和$1万5千不等的补助，申请需要得到获邀。
Night-time economy support	由于第三和第四阶段的封锁，餐饮业将获得$2万5千到$6万5千不等的补助。
Payroll tax deferrals	低于$1千万工资的企业可以申请2020-21上半年工资税的延期付款。
Payroll tax refunds	符合要求的企业可以申请2019-20财年已缴工资税的紧急退还。

 北领地（NT）

补助类型	具体描述	截止日期
Business hardship package	政策优惠组合，包括：工资税减免和延期，地方政府杂费、水费、电费等减免。	30 Sep. 2020

昆州（QLD）

补助类型	具体描述	截止日期
Adaption grant	给予偏远地区的微型和小型企业上至$1万的补助，帮助其度过疫情难关。	直到补助金用完
Payroll tax relief	延迟2020年工资税。	31 Dec. 2020

南澳（SA）

补助类型	具体描述	截止日期
Support when employing apprentices	一系列的雇佣学徒的补助和支持政策- 高达$5千的补贴，$1千5百的设备报销，$5千2百的学徒培训计划。	Generally 31 Aug. 2020

西澳（WA）

补助类型	具体描述	截止日期
Payroll tax relief	工资税起征额从2020年7月1日提升到$100万。$1万7千5百的补助将自动支付给2018-19年工资在$1百万到4百万的雇主。
Support when employing apprentices	从2020年7月1日起，一次性支付$6千给雇佣学徒，一次性支付$3千给雇佣培训生的雇主。	30 Jun. 2021
Incentive to employee apprentices	从2019年7月1日起，给与雇佣学徒和培训生的雇主高达$8千5百的奖励。
Local Capability Fund	此补助金用于增强西澳中小企业关于计划、基建的升级、设备和培训的能力。包括提供给部分行业的个人卫生防护设备（高达$50万），市场可行性调研（高达$2万），疫情恢复和增长补贴（高达$10万）	30 Jun. 2021

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，澳大利亚税务研究院认证会员，自管养老金资深认证咨询师（SMSF Specialist）, XERO， QUICKBOOKS, MYOB, RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

上周五，8月7日，政府对延长的员工保留金即 JobKeeper 2.0 版本的申请条件做了些许放宽调整，调整后的JobKeeper 2.0可以让更多正在或者将会受疫情影响的企业和个人获得申请资格。该调整也是由于近期维州第二波疫情所引起的，政府担心原来过于苛刻的申请条件会将很多维州真正受影响的企业和个人拒之门外。

那么，具体放宽的调整有哪些？让我们和7月21日政府最初设定的申请条件进行对比来解释。7月21日政府JobKeeper 2.0申请条件详细请参阅我们的文章《员工保留金（JobKeeper）和求职补助金（JobSeeker）获延长》。

营业额测试

同7月21日一样的是，需要申请JobKeeper 2.0付款的企业和非营利性机构，都必须在今年10月和明年1月分别再次做营业额测试。

不一样的是，为了获得2020年9月28日到2021年1月3日期间的JobKeeper付款，雇主必须根据2020年9月季度的实际GST营业额与2019年9月季度的实际GST营业额的比较下降幅度来重新评估其资格。在7月21日的公告中，雇主还必须证明他们2020年6月的季度也符合相关的营业额下降的要求。8月7日的公告中，6月季度营业额测试将不再需要。

同样，为了获得2021年1月4日至2021年3月28日期间的JobKeeper，雇主必须根据2020年12月季度的实际GST营业额与2019年12月季度的实际GST营业额的比较下降幅度来重新评估其资格。在7月21日的公告中，雇主还必须证明，他们已经通过了2020年6月和9月两个季度的相关营业额下降的要求。8月7日的公告中，6月和9月季度营业额测试将不再需要。

营业额测试条件和3月到9月的JobKeeper 1.0 保持一致，企业和非营利性机构必须证明其营业额出现了以下下降，才有资格申请JobKeeper 2.0付款:

• 总营业额超过10亿澳元的企业下降50%以上;

• 总营业额不超过10亿澳元的企业下降30%以上;或

• 澳大利亚的慈善机构和在非营利性委员会注册的慈善机构(不包括学校和大学)下降15%以上。

雇佣起始日期

政府7月21日的公告还是要求员工的雇佣和测试条件是3月1日，而8月7日的公告说，从8月3日起，员工的雇佣和测试条件可以是7月1日。这样保证了很多新员工可以满足申请JobKeeper 2.0的条件。我们认为因为疫情已经对很多企业造成了打击，并导致裁员，失业的人们在7月1日前进入新岗位，雇佣起始日期的延长在现在的形势下是非常有必要的。

员工申请JobKeeper 2.0的条件：

• 现时正受雇于符合资格的雇主(包括曾被解雇或重新受雇的员工)

• 为符合条件的雇主(或其全资集团中的另一家企业)工作:
  • 在2020年7月1日时，全职、兼职或定期性工作；或
  • 在2020年7月1日时，作为长期临时雇员(经常及有系统受雇至少12个月)，并且非任何其他雇主的长期雇员。

• 2020年7月1日，年满18岁(如果你是16岁或17岁，已经独立或者没有进行全日制学习，也是可以获得资格的)。

• 是:
  • 澳大利亚居民 (符合1991年《社会保障法》的居民定义)；或
  • 符合1936年《所得税评估法》的澳大利亚居民，2020年7月1日的持有444类(特殊类别)签证。

• 在JobKeeper两周内没有收到任何此类付款:
  • 2010年《带薪育儿假法案》规定的政府育儿假或父亲和伴侣付款；或
  • 根据澳大利亚工伤赔偿法支付给个人完全丧失工作能力的付款。

值得注意的是，多数企业会用他们的季度报账（BAS）的营业额来进行测试和申报，问题是一般BAS的申报截止日期是申报季度的下一个月尾，因此雇主们需要在BAS申报截止日期前确定他们申请JobKeeper的资格，以符合给员工提前发工资的要求。然而，税局将有一定的权限来延长企业必须支付雇员的时间，以满足提前发工资的要求，方便企业有时间首先确认他们有资格获得JobKeeper付款。

近期的政府公告还没有立法，随着疫情的变化，将来政策可能还会有变化，我们会继续跟进，进行进一步报道。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

Later last month, the government announced to extend JobKeeper Payment by six months to 28 March 2021 and the JobSeeker Payment to 31 December 2020. The extension is aiming to build up the confidence for economy recovery and continue to support the business and community. However, the government also make eligibility stricter for the sake to only provide assistance to individuals and businesses who are indeed highly impacted.

Changes of the extended JobKeeper

Two phases payment

From 28 September 2020 to 3 January 2021, Jobkeeper Payment will be:

• $1,200 per fortnight for all eligible employees who, in the four weeks of pay periods before 1 March 2020, were working in the business or Not-For-Profit for 20 hours or more a week on average, and for eligible business participants who were actively engaged in the business for 20 hours or more per week on average in the month of February 2020; and

• $750 per fortnight for other eligible employees and business participants.

From 4 January 2021 to 28 March 2021, JobKeeper Payment will be:

• $1000 per fortnight for all eligible employees who, in the four weeks of pay periods before 1 March 2020, were working in the business or Not-For-Profit for 20 hours or more a week on average, and for eligible business participants who were actively engaged in the business for 20 hours or more per week on average in the month of February 2020; and

• $650 per fortnight for other eligible employees and business participants.

Eligibility of employees stays the same as before, for more information please refer to our article The Second and Third Stimulus Package Plan – Which One Suits You.

Turnover Test for Extended JobKeeper

To be eligible for the extended JobKeeper Payment, business and Not-For-Profit are required to meet the current turnover test and in addition, they need to prove their actual turnover has been continuously significantly dropped down in the testing period. They have to apply and satisfy the requirements again in October 2020 and January 2021.

Business and Not-For-Profit need to demonstrate they have experienced a decline in turnover for June 2020 quarter (April, May, June) and September 2020 quarter (July, August, September) compared to the relevant quarters (usually the same quarter of last year) for the period 28 Sep 2020 to 3 Jan 2021 JobKeeper payment.

Similarly, to be eligible for the JobKeeper under the extension period 4 Jan 2021 to 28 Mar 2021, businesses and Not-For Profit should prove their actual turnover for June, September and December quarters 2020 are dramatically reduced compared to the relevant quarters (usually the same quarter of last year).

Test for decline in turnover remains the same, for more information please refer to article The Second and Third Stimulus Package Plan – Which One Suits You.

Changes of the extended JobSeeker

The temporary Coronavirus Supplement has also been extended from 25 September 2020 to 31 December 2020. However, the payment has been adjusted aligning with the gradually improved economy. The government will simultaneously update the associated policy to guide those people become more active in job seeking. 

Changes to the payment

From 25 September 2020 to 31 December 2020, the Coronavirus Supplement per fortnight will be reduced from $550 to $250. Effectively the JobSeeker payment rate will now be reduced from $1100 to $800 per fortnight.

The income free threshold to people on JobSeeker and Youth Allowance (other) will be increased from $106 for JobSeeker Payment and $143 for Youth Allowance (other) to $300 per fortnight for both and a phase out rate of $0.6 in every dollar of income over $300.

Eligibility

Eligibility for the payment will be changed too from 25 September 2020 to ensure the assistance has been delivered to people who need most as the economy recovers.

• Means Testing – from 25 September 2020, means testing will be put in place in the following ways:
  • Asset testing for all payment for both existing and new recipients
  • the Liquid Assets Waiting Period (LAWP) for all payments will be reinstated

• Partner income testing – from 25 September 2020, the partner income testing cap will be increased to $3086.11 per fortnight or $80238.89 per annum for individuals with no personal income. The taper rate will jump to $0.27 from $0.25, with the higher income cut-out a result of changes to income testing for JobSeeker Payment.

• Expanded Criteria – JobSeeker Payment and Youth Allowance (other) criteria will continuously assist permanent employees who are stood down or lose their employment and sole traders, self-employed, casual workers and contractors who meet other tests until 31 December 2020.

From 4 August 2020, a mutual obligation requirement (temporarily suspend from 24 March 2020 to 8 June 2020) will be reintroduced, whereby jobseekers are required to undertake FOUR job searches a month. The penalty will apply to those who reject a job without a legitimated reason that has been provided through the program.

The reduced JobKeeper Payment may make some JobKeeper recipients entitled to JobSeeker Payment too. Therefore, the total benefits of extended JobKeeper recipients received may not necessarily reduce much. People who are affected may need to pay attention to the government on any further changes to JobKeeper and JobSeeker.

At Pitt Martin, we are here to be with you through this pandemic. Since the JobKeeper Scheme is released, we have announced to provide FREE assessment on the eligibility for the businesses. Please feel free to click the social media button on top to share this article with your friends and the ones around you to help more people in need.

上周，澳洲政府宣布将延长原定计划今年9月27日结束的员工保留金（JobKeeper）至明年3月28日，同样求职补助金（JobSeeker）也延长到今年12月31日。政府为了增强经济信心，虽然延长了补助计划，但是延长版本的JobKeeper和JobSeeker的补贴金额和申请条件都变得比之前要苛刻了，目的也是更好的做到有的放矢，让补助发放到持续和真正受影响的企业和个人。

延长版本的JobKeeper的变化

分两个阶段的金额改变

从2020年9月28日至2021年1月3日，JobKeeper补助额为:

• 1200澳元每两周：在2020年3月1日之前的四个星期的时间里，在企业或非营利性机构平均每周工作20小时及以上，符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者;

• 750澳元每两周：平均每周工作20小时以下的其他符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者。

从2021年1月4日至2021年3月28日，JobKeeper补助额为:

• 1000澳元每两周：在2020年3月1日之前的四个星期的时间里，在企业或非营利性机构平均每周工作20小时及以上，符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者;

• 650澳元每两周：平均每周工作20小时以下的其他符合申请条件的员工和企业的积极业务参与者。

符合申请条件的员工的标准和之前保持一致，详细标准请参阅我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划，哪一款政策适合你？》。

额外的营业额测试

为了在2020年9月27日以后有资格获得JobKeeper补助，企业和非盈利机构除了需要满足现有的资格标准，还将必须在延长的俩个阶段的营业额测试中满足持续下降的要求。俩个新阶段的营业额测试需要分别在今年10月初和明年的1月初完成，而且测试的是实际发生过的营业额。

为了有资格申请2020年9月28日到2021年1月3日延长期的第一个阶段JobKeeper，企业和非营利机构需要证明他们2020年6月季度(4月、5月、6月)和2020年9月季度(7、8、9月) 的实际营业额与之前的可比季度比较有大幅的下降(一般为2019年相应季度)。

同样，为了有资格申请2021年1月4日至2021年3月28日延长期的第二个阶段JobKeeper，企业和非营利机构需要再次证明他们的实际营业额在2020年6月、9月和12月三个季度与之前的可比季度比较均有大幅下降(一般为2019年相应季度)。

企业和非盈利机构大幅下降的标准同延期前一致，详细标准请参阅我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划，哪一款政策适合你？》。

延长版本的JobSeeker的变化

临时冠状病毒补助款的支付期限也将从2020年9月25日延长至2020年12月31日。但是随着经济形势的逐步好转，冠状病毒补助款的金额在延长期将有所调整。政府同时还会改进激励措施，以逐步引导领取补助金的失业人员积极寻找工作。

金额的改变

从2020年9月25日到2020年12月31日，每两周550澳元的冠状病毒补助款将减少到250澳元。这样，JobSeeker实际将从每两周1100澳元降至800澳元。

政府也会将JobSeeker的免税区由每两周106澳元增加至300澳元，青年津贴等(Youth Allowance)的免税区由每两周143澳元增加至300澳元。并且在计算收入测试时，超过300澳元的收入统一按0.6澳元每澳元的递减来核算，这同样适用于JobSeeker 和青年津贴等。

获得补助的条件

从2020年9月25日起，获得补助的条件将有所改变，以确保随着经济复苏补助可以更好的落实到需要的人。

经济审查 – 由2020年9月25日起，将恢复以下经济审查:

• 对所有受助人及新受助人进行资产测试;和

• 所有款项的流动资产等待期(LAWP)将恢复。

配偶收入测试 – 对于无个人收入的个人，自2020年9月25日起，配偶收入测试封顶额将增加到每两周3,086.11澳元，或每年80,238.89澳元。缩减率将从25美分增加到27美分。

扩大标准 – JobSeeker和青年津贴等将继续为符合条件的失业的长期雇员、个体户、其他经营者、临时工和合同工提供补助，直至2020年12月31日。

从2020年8月4日起，政府还将重启共同义务的要求（2020年3月24日至2020年6月8日曾暂停），即求职者需要在一个月内尝试四份工作。如果求职者拒绝通过这一程序提供的工作，将有可能受到处罚。

另外，由于JobKeeper补助额的下降，可能会导致一些领取JobKeeper的人士也可以符合领取JobSeeker的条件，这样综合下来，补助额下降的JobKeeper领取者的政府补助金未必会减少多少。对于此，政府会持续更新相关政策，大家可以注意一下，以免错过了JobSeeker的补助金。

疫情期间，皮特马丁会计师事务所与您同在，自JobKeeper政策出来，我们就宣布免费为企业和个人做资格评估，以期能够回馈社区。您的点赞不如转发，可以和我们一样帮助到更多需要支持的人们。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

正如我们所预期的，澳洲税局（ATO）已经开始着手调查在这次疫情中，利用欺骗的手段来获得政府资助的个人和企业。目前，税局将主要通过以下两种数据源来寻找这些个人和企业。

举报、税务申报和一键式薪酬系统 （STP）

举报、税务申报和一键式薪酬系统是税局ATO用来甄别“欺骗行为”的部分数据源。

近期被举报的一个大案例来自于《澳大利亚金融评论》（Australian Financial Review）公开披露的澳大利亚Comfort Group旗下的两家企业SleepMaker和Dunlop Foams，他们涉嫌故意压低月收入，以获得近1,100万澳元的工资补贴 （JobKeeper）。举报来自一名员工的内部电子邮件，邮件显示该公司内部在努力将发票开具时间推到其他时间。该员工也根据Fair Work Act对制造商提出了索赔，虽然澳大利亚Comfort Group激烈否认有任何不当行为。

现在，网上也出现了雇员们关于雇主如何操纵收入以满足JobKeeper的资格标准的举报。ATO社区论坛就有一名留言者表示:

“我的雇主正在欺骗ATO，他们将可能获得近100万澳元的Jobkeeper付款，但公司肯定没有资格获得这笔钱，因为公司的销售额还没有下降30%。公司已经收到ATO第一次4月份的Jobkeeper付款。”

ATO已经收集到一些外面惯用伎俩的情报，其中一个就是从退休金中提取资金，然后重新缴纳以获得税收减免。

澳大利亚税务局副局长Will Day表示，“这不符合政府出台此次救市措施的出发点(即旨在帮助那些正在经历困难的人)，那些偷税漏税及正在做违法事情的人们将受到严厉惩罚。如果有人推荐一些好得令人难以置信的方法，这很可能就是在犯法。”

ATO已经明确了他们的目标。

对于JobKeeper来说，包括确保:

• 企业生意收入下降方面符合资格要求

• 企业申请的员工符合条件

• 符合条件的企业参与人申请正确

• 企业没有通过操纵他们的营业额来满足营业额下降的测试

对于提早提取养老金的措施，他们的注意力会放在以下:

• 在你的工资或工作情况没有变化的情况下申请

• 人为地安排以满足资格标准

• 做出虚假陈述或欺诈性尝试以满足申请资格

• 先提取然后重新缴纳养老金以获得税收优惠——这不仅会触犯反逃税规则，还会导致额外的苛税，并且影响你获得养老金协同缴纳的资格。

ATO已经声明，如果个人不符合提前提取养老金的资格标准，却造假或做误导性的声明将会被处以高达12,000澳元的罚款。

对于现金流补助，ATO正在寻找:

• 人为重组企业，以获得现金流补助

• 人为地将支付的性质改变为工资，以最大限度地增加现金流补助

• 夸大报告的预缴金额，以最大限度地增加现金流补助

• 重启休眠的企业以获得现金流补助

• 做出虚假陈述或试图伪造以达到符合要求的目的

如果你真的是无意犯了错误，ATO已经声明，只要你配合他们的工作，并且错误是无意的，他们会给你需要的支持，而不用担心债务的追加，补助的偿还或处罚。

发起数据匹配300万人的项目

在一个大数据匹配项目中，ATO和澳大利亚服务局 （Service Australia）将共享约300万个人的数据记录，以确保那些获得补助的人有资格获得这些补助。

对于根据COVID-19政府措施提前提取养老金的人，Service Australia将核实他们的资格，即他们的申明有资格领取求职津贴、育儿补贴、特殊福利、青年津贴或农业家庭津贴。

该项目将审查2020年4月19日至2020年9月24日期间申请提前提取养老金人的记录。

税局还会通过各个州和地区惩教机构， 对45,000名囚犯的记录进行数据比对，同样包括对JobKeeper、提前提取养老金以及现金流补助等的资格的审查，以确认他们申请的合法性。审查将覆盖从2020年3月1日到2020年9月27日的记录。

如果您对疫情期间已经申请的补助资格不确定的话，请参考我们之前的文章《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划，哪一款政策适合你？》和《澳洲疫情中推出救市刺激计划，中小生意如何从中受益》，或电话 Robert Liu +61292213345 和邮件 robert@pittmartingroup.com.au。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

2020 is already halfway and we are all heading into the new financial year. Despite there are quite many changes from the government stimulus package, there are still some key changes that we can take a look at for Financial Year 2021.

Reduced company tax rate from 1 July 2020

Firstly, from 1 July 2020, tax rate for small business under certain structure has been reduced to 26%.

Businesses such as companies, corporate unit trusts and publicly trading trusts with a turnover less than $50 million will be taxed at a rate of 26% in 2020-21. The tax rate 30% will continuously apply to all companies that are not eligible for lower company tax rate. Generally, the ones with a turnover more than $50m. The lower company tax rate will then reduce to 25% from the 2021-22 income year. Progressive changes to the company tax rate can be found below:

	2018-19 and 2019-20	2020-21	2021-22
* Base Rate Entities	27.5%	26%	25%
Other corporate tax entities	30%	30%	30%

*base rate entity is a company has an aggregated turnover less than $50m and 80% or less of their assessable income is passive income

Increased National Minimum Wage Rates

From 1 July 2020, the minimum wage has been increased by 1.75%

The Fair Work Ombudsman has staggered the increase into three stages:

The first group on 1 July 2020

• Frontline healthcare and social assistance workers
• Teachers and childcare workers
• Other essential services

The second group on 1 November 2020

• Construction
• Manufacturing
• A range of other industries

The third group on 1 February 2021

• Accommodation and food services
• Arts and recreation services
• Aviation
• Retail
• Tourism

Please go to Fair Work Ombudsman Website (https://www.fairwork.gov.au/) for more information in regards to the affected industries.

For all other employees who are not covered by an award or employment agreement, they have to be paid at a minimum hourly rate of $19.84 or $753.8 per week. The changes will become effective from 1 July 2020.

Employers should ensure their employee receive at least the national minimum wage to avoid breaching any industrial and superannuation obligations.

Increase the flexibility of Parental Leave Pay for self-employed

Starting from 1 July 2020, adopting the Parental Leave Pay Planning announced by the government will provide parents more flexibility and choice.

The new measure introduces 30 days of flexible paid parental leave for self-employed and small business owners.

Before, parents are only eligible to claim paid parental leave of 18 weeks in one go. Now, the payment will include both:

• A continuous paid parental leave period of up to 12 weeks and,
• 30 flexible paid parental leave days

Parents can still get parental leave pay in a single continuous 18 weeks block. Alternatively, you can choose a shorter block of 12 weeks. You can then take the remaining flexible paid parental leave when it suits you. However, you must take the flexible paid parental leave days all before your child turns 2. For example, you work 5 days a week previously. Now you have your new born child. You can choose to take a continuous 12 weeks paid parental leave first, and work for three days a week and take a paid parental leave for the remaining 2 days.

If employees want to receive a flexible paid parental leave, they have to negotiate with their employers in regards to their paid leave period or back to work as a part-time. If you cannot make an agreement with your employers regarding your working arrangement, you have to take a continuous block of 18 weeks.

You can changes apply to the babies born on or after 1 July 2020 but the application for the flexible arrangement is opened from 1 April 2020.

Other changes from 1 July 2020

• The instant assets write-off of $150,000 threshold for small business has been expanded to 31 December 2020.
• Cents per kilometre for work purpose deduction has been increased from $0.68 to $0.72.
• Capital gain tax exemption for non-resident for main residence will not be available unless you satisfy the life event test. Please refer to our article “CGT exemption on Main Residence is not any more to Foreign Resident” for more information.
• Small businesses with employee less than 19 are required to finalise the payroll information through STP (Single Touch Payroll) system which was enforced from 1 July 2020. Please refer to “For All Business – Single Touch Payroll” for more information.

 In Pitt Martin, we keep our clients with government tax and policy updates so they won’t be disadvantaged by the obsolete legislation. Call us on 02 92213345 or email connect@pittmartingroup.com.au for this tax season.

Disclaimer: This article is not providing a formal advice and may not suit to all scenarios. Please make an appointment with us to discuss.

一晃，2020年已经过去了一半，我们正式步入了澳洲的新的财年。新的财年有哪些税务或政府的政策变化需要我们注意的呢。汇总如下：

7月1日公司税率下调

尽管目前的经济环境，但是从2020年7月1日起，中小企业的企业所得税税率仍将降至26%。

降低的税率适用于年总营业额不到5000万澳元基准税率实体(BRE)——公司、公司单位信托和公共交易信托。年营业额超过5000万澳元的公司将继续支付30%的税率。按照计划，公司的税率将从2021年7月1日起降至25%。具体变化见表格：

	2018-19 and 2019-20	2020-21	2021-22
基准税率实体*	27.5%	26%	25%
Other corporate tax entities	30%	30%	30%

*年总营业额不到5000万澳元并且公司应税收入中不超过80%的被动收入 。

最低工资标准提高

从2020年7月1日起，最低工资将提高1.75%。

加薪分3个阶段走:

• 第一组薪酬——从2020年7月1日开始
  • 一线医护及社会援助工作者
  • 教师和幼教者
  • 其他必要服务行业工作者

• 第二组薪酬——从2020年11月1日开始
  • 建筑行业
  • 制造业
  • 一系列其他行业

• 第三组薪酬- 2021年2月1日起
  • 住宿和餐饮服务行业
  • 艺术及娱乐服务行业
  • 航空
  • 零售
  • 旅游

你可以在公平工作监管会的网站（Fair Work Ombudsman’s website）上找到完整的受影响的行业。

对于任何未提及的行业或协议覆盖的人，新的全国最低工资标准，即每周753.80澳元或每小时19.84澳元，从2020年7月1日或之后的第一次工资发放开始实施。

雇主应当保证员工的工资符合最低工资标准，以避免违反行业和退休金义务。

为自雇人士增加带薪产假的灵活性

从2020年7月1日起，使用政府的带薪产假(Parental Leave Pay)计划的父母将获得更大的灵活性和选择性。

针对自雇人士和小型企业业主，这项改革引入了为期30天的灵活带薪产假。

以前，新父母只可以申请连续18周的带薪产假。改革后，父母可以将这段时间分为两段:

• 连续12周，和
• 30天的弹性工作制。

父母可以一次性连续使用18周的带薪产假，或者根据新规定，先连续使用12周的带薪产假，然后以适合自己的方式，在孩子两岁之前使用额外的30天带薪产假。例如，假设每周工作5天的妈妈有了孩子，她可以先选择连续拿12周的带薪产假， 然后每周回去做3天的兼职工作。在这种情况下，妈妈每周可以申请两天不工作的带薪产假工资。

如果员工希望获得灵活的带薪产假，他们将需要与雇主协商休假时间或以兼职的方式返回工作等。如果雇主不能满足这个要求，那么员工还是只能一次性把18周休满。

带薪产假计划的变化适用于在2020年7月1日或之后出生的孩子，并且申请可以从2020年4月1日起开始。

另外一些7月1日后的变化：

• 本来定于6月30日结束的小生意15万澳元的资产立即抵扣的政策，7月1日后延续到2020年12月31日；

• 工作相关行车的税务抵扣从每公里68分涨到72分；

• 非税务居民自住房增值税豁免的政策将不再有，除非有特殊情况，详细参考我们之前的文章“自住房增值税豁免的取消 – 非税务居民最后的机会”

• 雇佣19人及以下的小企业主同大企业一样需要通过一键式薪酬系统确认和完成员工的工资的年度申报，详细参考我们之前的文章”一键式薪酬系统”

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

A new financial year is an important time for all kinds of businesses, from sole traders to big corporate. It is not only to meet your tax obligations with the Australian Taxation Office, but also the perfect time to plan for the next 12 months of your business.

There is certainly lots to do as a small business owner as you focus on year-end accounting and bookkeeping tasks besides some planning for the new financial year. To help you organise your financial records, Pitt Martin has put together a handy EOFY checklist for businesses.

• You need to ensure your BAS lodgements are up-to-date and accurate. This is not only making it easier for you to finalise your financial statements but also avoid penalty from the ATO
• You need to ensure your superannuation guarantee (SG) contributions are accurate and up to date. Please note that your March SG is due 28 April 2020 and if you have previous quarters outstanding, you need to act as soon as possible or contact your accountant and bookkeeper for guidance.
• If you are reporting to the ATO via Single Touch Payroll (STP), you are exempt from lodging a PAYG payment summary (Group Certificate) annual report for the amount you’ve reported through STP and from providing payment summaries to your employees so long as you undertake the finalisation declaration by the appropriate date. Please note that you can finalise your employees’ EOFY payroll information through your STP enabled software as soon as you have reconciled the information. Otherwise, you have up until 31 July to do so. Your employees will be able to access their income statements via myGov under the employment tab. If they do not have a myGov account and cannot create one, or do not have a registered agent, you can direct them to contact ATO on 13 28 61.
• You need to ensure that you keep records for at least 5 years, and they are compliant with the ATO requirements
• If you prepared your bookkeeping during the year, please make sure you have your accountant to review the transactions and GST codes assigned to the Profit and Loss and Balance Sheet items to ensure you are lodging a correct BAS.
• The stocktake of your inventory should be done by 30 June 2020, if your business carries stock. Any adjustment on stock quantities and wastage should be reflected in the 2020 accounts.
• If you maintain an asset register for your business, you need to review with your accountant or bookkeeper and remove any assets that had been disposed of or write off. Speak to your accountant about the instant asset write-off that the government introduced as part of the Australian Government’s economic response to coronavirus.
• You need to ensure the following have been completed and reflected in your Profit and Loss and Balance Sheet,
  • Bank accounts, petty cash, prepayments, credit cards, borrowing cost, loans, Chattel Mortgages, and Division 7A Loans are reconciled
  • Depreciation has been properly accounted up to 30 June 2020 in the Profit and Loss and Balance Sheet
  • Review your Debtors and Creditors balance to ensure the accuracy
  • GST and PAYG withholding accounts are reconciled to the June quarter BAS
  • Wages and Superannuation in the Profit and Loss are reconciled to the Payment Summaries.
  • Superannuation Payable in the Balance Sheet is reconciled to the June quarter superannuation guarantee contributions
  • Review the suspense account and ensure all amounts are allocated to the appropriate account
  • Ensure there have been no personal expenses claimed as business expenses

With many businesses facing unprecedented challenges from COVID-19, there is no better time for small business owners to start afresh and thinking about improving their current business performance.

We have included additional checklist which hopefully can help you improve your business performance and financial health going forward,

• You need to revisit your business plan and adjust accordingly to provide a better and clearer direction for your business amid the pandemic. You need to think about what areas of your business do you want to improve? Your accountant can be an important resource to help you put in place a plan to get where you want your business to be.
• You need to update your cash flow budgets for the next 12 months by comparing it to the actual performance. Cash flow is the lifeblood of your small business and needs to be looked at closely for your business to sustain. Review your pricing structure and if you need to raise your price, now is the best time to do. Again, your accountant will be able to assist in the pricing and cash flow budgets.
• You need to review your business insurances or public liability to ensure you have a sufficient level of coverage
• You need to review your financing arrangements to ensure that you have a better deal
• You need to review your own personal insurances including life insurance and income protection insurance to ensure you have adequate coverage should your circumstances have changed
• You need to review your health and safety policies and procedures to ensure your workplace is COVID Safe by following the guidance from the government for the safety plan.
• If you are still using a spreadsheet or other manual accounting system, you might want to consider switching to cloud-based accounting software. Your accountant will be able to assist you with the transition.

In the face of uncertainty caused by the global pandemic, actions taken now can have an immediate impact on how quickly your business rebounds from the global downturn.

Pitt Martin Accountants and Tax Advisers are Xero qualified and Award-winning accountants and bookkeepers who can assist you and your business to improve your business performance and financial health moving forward.

If you know any small business owners who require an assistance in managing their bookkeeping and accounting, please do not hesitate to pass on our details or get in touch with our team on 02 9221 3345 or email connect@pittmartingroup.com.au

Given the impact of Bushfire and COVID-19, Australia has entered into an economic recession first time in the last 30 years. Last a couple of weeks, we have witnessed the Federal Government announced that they have been working with States and Territories to offer a $25,000 HomeBuilder Grant between 4 June 2020 and 31 December 2020 for eligible owner occupiers and buyers including first home buyers.

Eligibility:

• Natural person (not a company and trust)
• Aged 18 years or older
• An Australian Citizen (does not mention PR or New Zealand Citizen)
• Income cap:
  • For Individuals, your earning should be $125,000 or less based on 2018-19 tax return or later
  • For couples, your combined earnings should be $200,000 or less based on 2018-19 tax return or later
• can be either:
  • A new home worth less than $750,000 or
  • An existing home valued up to $1.5m, and the renovation contract should be between $150,000 and $750,000
• The construction and renovation must be executed within three months of the contract date.

Dwelling types:

House, apartments, house and land package, off-the-plan, can be existing property renovation and new property. The scheme will not apply to owner builders or those who are planning to build a new home or renovate an existing home as an investment property.  

Eligibility for Renovation

Renovation fee is between $150,000 and $750,000. The existing property needs worth less than $1.5 million. The construction should be carried out by licensed contractors at arms-length price within three months after signing of the contract. The HomeBuilder Grants must be used for improving your accessibility, liveability, and safety, but not used for add-ons like tennis courts, swimming pool and detached sheds etc. Also, the terms of the contract should be reasonable and in line with the market requirements to prevent any fraud between builders and property owners from swindling grants.

Am I still eligible if I own a land?

• If you own land with an existing dwelling on it and plan to demolish and rebuild your dwelling, this will be considered as substantial renovation as long as the upgraded work’s value is between $150,000 and $750,000, and the value of your existing dwelling (including land value) before the demolish does not exceed $1.5 million.
• If you acquired a vacant land prior to 4 June 2020, you can build a new dwelling on it as long as the total cost of the dwelling plus the land value before construction is less than $750,000.

Can I apply now?

No. It can only apply after your State or Territory enters into a contact with Federal Government and open the channel for application. You will be notified by each State or Territory government in regard to the updates of application. 

Required documents:

Required documents may vary from different State or Territory for your application. However, at least the following documents are required:

• Proof of identification
• Contract with date and signature of you and your licensed builder
• Copy of your builder’s registration or license (depending on your State or Territory)
• Copy of your 2018-19 tax return to demonstrate your income meets income cap
• Other documents including council approvals, building contracts and evidence of land value etc

More detailed documents require further notification from States or Territory government

If I have received First Home Owner Grant, am I still eligible for this HomeBuilder Grant?

Yes, you are. The Homebuilder Grant does not conflict with the First Home Owner Grant, Stamp Duty Concessions as well as the Commonwealth’s First Home Loan Deposit Scheme and First Home Super Saver Scheme.

Do we have to pay tax on that?

No. This is a tax-free payment to you.

Call us on 0292213345 or email on info@pittmartingroup.com.au for further details.

Disclaimer: This article is not providing a formal advice and may not suit to all scenarios. Please make an appointment with us to discuss.

在过去的几个月里，新冠疫情对人们的生活，工作和整个经济环境都产生了重大的影响。毫无疑问，这也将会影响到我们的自管养老基金(SMSF)和退休金。总结一下，疫情后，自管养老金受托人需要注意以下问题。

投资

在过去的四个月里，很多的自管养老金受托人都看到了养老金投资的重大变化。在这个时候，受托人对市场的短期及中长期的判断是非常困难的，任何投资决定都应该充分考虑到当下市场情况跟预期市场走势，做出及时有效的调整。

我们建议您寻求您的财务规划师或者投资顾问来讨论自管养老金投资方面的问题。

退休金

2020年3月底，澳大利亚联邦政府宣布将2020财年和2019 财年的养老金最低支付要求减半，以帮助受托人保护他们的退休金跟养老金余额。2008年全球金融危机期间政府也曾宣布过类似的措施。

如果您已超额提取了本财年度的最低养老金，您就不能把这部分钱放回您的自管养老金中去了。 任何退还到自管养老金的款项都将属于自我缴款，您需要确保您可以合规这样做。

如果您同时有累积账户和退休金账户，您可以选择如何处理任何超额的退休金，比如可以当成是一次性的支取等。

提早提取养老金

从现在开始到2020年6月30日之前，联邦政府允许因疫情影响而面临经济压力的个人提早提取最多一万澳元的免税养老金，并在2020年7月1日到2020年9月24日期间再提取一万澳元。

可以提早提取养老金的个人包括：

• 没有工作的个人
• 有资格领取求职津贴（之前称之为“新起点”津贴），求职者青年津贴，子女抚养津贴，特殊福利或农业家庭津贴的个人
• 还包括在2020年1月1日之后
  • 失业的个人
  • 工作时间被减少超过20%的个人
  • 生意处于歇业状态，营业额减少20%以上的个体经营者

申请者必须通过myGov直接申请，所发放的福利与Centrelink津贴或退伍军人津贴不发生冲突。澳大利亚税局（ATO）将通知您的养老基金（包括自管养老金）给您发放养老金。

需要注意的是，自管养老金只有在收到ATO发放的授权情况下，才可以利用该政策提取释放养老金。

拥有商业房产的自管养老金

拥有商业房产的自管养老金持有人，可能已经与因疫情影响业务上受到经济压力的租客有过接洽，被要求获得某种形式的租金减免。

政府已就商业租约制定了强制性的行为守则。如果租客正在遭受着经济压力并且可以证明他们的营业额有所减少，房东(包括自管养老金)就必须提供租金减免。租金减免必须与营业额的减少成比例，减少的租金50%必须以减免的形式，50%以延缴租金的形式来实现。

想要了解更多信息请点击Australian Government Business website .

但这并不意味着房东跟租客之间就不能就不同的结果上达成一致,(这只是最基本的要求)。例如，如果租客只是想要延期缴租，这是没有问题的。

提到这一点的关键在于，确保自管养老金的受托人，能够就租赁协议上的任何修改提供适当的谈判跟文件记录。

这在租户是关联方的情况下尤其重要。例如，租客是自管养老金成员本身的企业。可以确定，自管养老金的审计员在进行2020财年的审计工作时，就租赁条约的任何变更，都会寻找相关的文件记录支持。

拥有住宅房产的自管养老金

虽然政府对住宅房产没有强制性的行为守则，但拥有住宅房产的自管养老金的受托人可能会发现，有经济压力的租户也会要求租金减免。

住宅租赁受各个州的法律和政府的管制，受托人应参阅相关州居民审裁处的网站来获取更多的信息。

同样，自管养老金受托人应保留，租户、房产中介和房东之间的协商，以及双方达成的协议文件和任何支持减免租金要求的证明文件。

有限的追索借款安排 （Limited Recourse Borrowing Arrangements）

对于那些有有限追索借款安排的自管养老金持有者来说，疫情对于租金收入，成员的缴款以及投资收入的影响，可能会进一步影响自管养老金持有者在有限追索借款安排协议下的还贷能力。

自管养老金持有者如果认为自己很难偿还目前的贷款，应联系他们的贷款人来协商修改还款条款。

若贷款方是关联方 (而非金融机构)，那么自管养老金受托人获取市场上商业放贷方在此方面行为的信息将十分重要。关联方贷款的一个关键方面是，要保证其执行的条款和条件与自管养老金持有者期望从金融机构或者银行获得的是一致的。

同样重要的是，要确保所有信息跟实际修改过的贷款条约都以文件的形式保存好，(提供给自管养老金审计师)。

内部资产

如果您的自管养老金持有所谓的内部资产，受托人可能会发现，由于疫情对其他资产估值的影响，内部资产的占比可能已经超过了5%的法定门槛。

内部资产包括：

• 关联方的贷款
• 养老金中出租给关联方的资产
• 关联方的投资

关联方指的是：

• 养老金的成员，其配偶或亲戚
• 由成员，配偶及其亲戚实际控制的信托或者公司

受托人应审核内部资产并考虑如何将其占比控制在规定允许的比例5% 以下。养老金法要求，受托人在2021财年结束前，记录并完成一个书面的内部资产补救计划。有证据能证明受托人已经解决或考虑解决了这个问题，将会对2020财年自管养老金的审计以及税局的检查至关重要。

为2020财年自管养老金的审计作准备

除了上述我们提及到的注意事项以外，自管养老金的受托人还应着眼于2020财年审计期间可能出现的其他问题，包括：

• 房地产估值 —— 我们目前还没有看到疫情对于澳洲房地产估值影响的报道。我们能看到其对于租金收入的影响，但这会损害到对房地产的估值吗？受托人可以考虑在年底时取得一个独立的评估，以支持其对于养老金中房地产的估价。

• 对于未上市的投资的估值 —— 与上述情况类似，目前可能难以预测疫情对于自管养老金持有者手中未上市的投资的影响。同样，受托人应确保，他们能够证明在评估2020财年这些投资的市值时获取和考虑了哪些信息。

• 自管养老金投资策略 —— 这是过去的18个月里，审计人员跟税局都特别关注，并将会持续关注的一个问题。也许并不需要改变自管养老金的投资策略，但受托人有义务定期审核投资策略。审计员将会着重于寻找受托人定期审核投资策略和审核结果的证据。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件robert@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。